Договор с ИП на УСН — это обычный договор с предпринимателем, который применяет упрощённую систему. Проверьте перед подписанием три вещи: статус ИП, его объект налогообложения и уровень доходов. От этого зависит, будет ли в цене НДС и какие документы он вам выставит.
Что проверить у ИП до подписания
Начните с выписки из ЕГРИП. Убедитесь, что предприниматель действует, вид деятельности соответствует предмету договора, нет отметок о прекращении. Если ИП действует через представителя, нужна доверенность.
Дальше выясните налоговый режим. ИП на УСН платит налог с доходов или с разницы между доходами и расходами. Для вас это важно в одном случае: если предприниматель выставляет счёт с НДС, а вы не можете принять налог к вычету.
Запросите письменное подтверждение применения УСН. Достаточно заявления или письма на фирменном бланке с указанием режима. Такой документ пригодится, если налоговая задаст вопросы по сделке.
НДС в 2026 году: когда он появится в цене
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Но ИП на УСН освобождён от НДС, пока его доходы не превысили порог. Порог составляет 20 млн рублей за 2025–2028 годы, 15 млн рублей за 2029 год, 10 млн рублей за 2030 год и последующие годы (ст. 145 НК РФ).
Если ИП превысил порог, он начинает платить НДС с месяца превышения. Тогда в договоре появляется налог. Проверьте, как сформулирована цена: «в том числе НДС» или «НДС не облагается». Ошибка в формулировке приводит к спору о том, кто доплачивает налог.
Отдельно про спецставки. На УСН можно применять ставку 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Если доходы превысили 450 млн рублей, право на ставки 5 % и 7 % теряется с 1-го числа месяца превышения (ст. 145 НК РФ). Для вас это значит: у крупного поставщика на УСН ставка НДС может измениться в середине года.
Какие условия прописать в договоре
Зафиксируйте налоговый статус исполнителя. Фраза «Поставщик применяет УСН, НДС не облагается» защищает вас от требований доплатить налог сверх цены. Если ИП утратит освобождение, порядок изменения цены должен быть описан.
Опишите документы. Укажите, что исполнитель передаёт акт, счёт и подтверждение режима по запросу. Для ИП на УСН счёт на оплату не обязателен, но удобен для расчётов.
Пропишите ответственность за недостоверные сведения о режиме. Если из-за ошибки контрагента вы потеряете вычет или понесёте расходы, у вас должно быть основание предъявить убытки.
Не забывайте про сроки. Декларацию по УСН организации подают не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Если ваш контрагент задерживает отчётность, риск претензий к нему растёт, а сделка становится менее надёжной.
Порядок действий по шагам
- Запросите выписку из ЕГРИП и документ о применении УСН.
- Сверьте предмет договора с видами деятельности ИП.
- Согласуйте формулировку цены и статус НДС.
- Подпишите договор и получите акт после исполнения.
- Храните подтверждение режима вместе с договором.
Если ИП отказывается давать подтверждение режима, это повод насторожиться. Работать можно, но все риски по НДС лягут на вас.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — устная договорённость о цене без НДС. При проверке выясняется, что ИП уже платит НДС, и он требует доплату. Спор решается не в вашу пользу, если в договоре нет оговорки.
Вторая ошибка — приём акта без реквизитов и ссылки на договор. Такой документ сложно использовать для подтверждения расходов.
Третья ошибка — работа с ИП, который скрывает превышение доходов. Вы не можете проверить его выручку, поэтому защита — только письменные заверения в договоре.
Четвёртая ошибка — путать УСН с патентом. У режимов разные правила и документы, а в договоре указывают конкретный режим.
Частые вопросы
Нужен ли счёт на оплату от ИП на УСН?
Нет, счёт не обязателен. Достаточно договора и акта, но счёт упрощает расчёты и подтверждает реквизиты.
Что делать, если ИП выставил счёт с НДС?
Уточните, утратил ли он освобождение. Если да, налог законен, а вы можете принять его к вычету при наличии счёта-фактуры.
Можно ли прописать в договоре, что цена без НДС окончательная?
Да, такая оговорка защищает вас. Она означает, что налог исполнитель платит из своей цены.
Как часто запрашивать подтверждение режима?
Достаточно один раз при заключении договора и повторно при продлении или изменении цены.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».