Автоматический УСН — это специальный режим «Автоматизированная упрощённая система налогообложения» (АУСН). На нём налог считает налоговая по вашим кассовым данным, а декларацию по этому режиму вы не сдаёте. Но у режима есть жёсткие ограничения, и при их нарушении вы теряете право на него с начала года.
Чем автоматический УСН отличается от обычного
На обычной УСН вы сами считаете налог и сдаёте декларацию: организации — не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). На АУСН расчёт делает налоговая на основе данных кассовой техники и сведений о доходах.
Отчётность по самому режиму минимальна: декларацию по нему не подают. Это снимает часть рутины, но не отменяет учёт доходов и контроль лимитов. Если вы ведёте расчёты мимо кассы или не отражаете доходы, автоматический расчёт будет неверным, и это выяснится при проверке.
Кому подходит режим
АУСН рассчитан на небольшие компании и ИП с прозрачными расчётами через кассу и банк. Режим не подходит, если у вас есть работники по трудовым договорам сверх установленного лимита, если вы применяете другие спецрежимы одновременно или реализуете подакцизные товары.
Ограничения по доходам и численности нужно проверять по действующей редакции закона на год применения. Если хотя бы одно условие нарушено, применять АУСН нельзя. Перед переходом сверьте свои показатели с условиями режима, а не с прошлогодними цифрами.
Как перейти на автоматический УСН
Переход добровольный. Вам нужно подать в налоговую уведомление о переходе на АУСН. Сделать это можно при регистрации бизнеса или до конца года, предшествующего переходу, — точный срок и форму уведомления уточните в своей инспекции или в личном кабинете.
Дальше настройте кассу и банк так, чтобы все доходы попадали в систему автоматически. Проверьте, что реквизиты и назначение платежей заполняются корректно. Ошибки в кассовых данных — главная причина неверных начислений.
Если вы уже на обычной УСН, помните: вернуться на неё после утраты права можно не раньше чем через год (ст. 346.13 НК РФ). Поэтому переход стоит планировать заранее, а не в последний месяц года.
НДС и лимиты: что проверить до перехода
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы, 15 млн рублей за 2029 год, 10 млн рублей за 2030 год и последующие годы (ст. 145 НК РФ).
Если доходы выше, на УСН можно применять ставку 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). При расчёте лимита для освобождения от НДС учитываются доходы по всем специальным налоговым режимам, включая АУСН (ст. 145 НК РФ).
Это значит, что переход на АУСН не «спрячет» ваши доходы от лимита по НДС. Считайте совокупную выручку по всем режимам. Если порог превышен, право на освобождение теряется с 1-го числа месяца превышения, и вернуть его повторно нельзя (ст. 145 НК РФ).
Типичные ошибки владельца бизнеса
Первая ошибка — считать, что на АУСН «ничего не надо делать». Налог считает система, но доходы в неё попадают из ваших кассовых и банковских операций. Непробитый чек или расчёт на личную карту искажает базу.
Вторая ошибка — не следить за лимитами доходов и численности. Превышение означает утрату права на режим с начала года и пересчёт налогов по общим правилам. Это может привести к доплате налога и пеням.
Третья ошибка — путать АУСН с обычной УСН при планировании НДС. Освобождение от НДС зависит от совокупного дохода по всем спецрежимам, а не только от выручки на АУСН (ст. 145 НК РФ). Проверяйте лимит заранее, а не по итогам года.
Четвёртая ошибка — переход без проверки совместимости с другими режимами. Если вы уже применяете другой спецрежим, автоматический УСН может быть недоступен. Уточните это до подачи уведомления.
Что делать, если право на режим утрачено
При утрате права на АУСН вы возвращаетесь к общему порядку налогообложения или к обычной УСН, если сохранили на неё право. Пересчитайте налоги с начала года, в котором нарушили условие. Проверьте, не возникла ли обязанность по НДС.
Подайте уведомления и отчётность в сроки, которые действуют для нового режима. Если прекращаете деятельность на УСН, уведомите налоговую не позднее 15 дней со дня прекращения (ст. 346.13 НК РФ). Не откладывайте: просрочка уведомления — отдельное нарушение.
Частые вопросы
Нужно ли сдавать декларацию на автоматическом УСН?
Декларацию по этому режиму не подают: налог рассчитывает налоговая. Но кассовые и банковские данные должны быть полными и корректными.
Можно ли совмещать АУСН с обычной УСН?
Нет, одновременно применять два спецрежима нельзя. Нужно выбрать один режим и проверить, подходите ли вы под его условия.
Как АУСН связан с НДС?
Переход на АУСН не отменяет учёт доходов для лимита освобождения от НДС. Учитываются доходы по всем специальным налоговым режимам (ст. 145 НК РФ).
Что будет, если превысить лимит доходов?
Вы утратите право на режим с начала года, в котором произошло превышение. Налоги придётся пересчитать по общим правилам, возможны доплата и пени.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».