Бухгалтерская отчётность показывает, как идут дела у компании в целом: имущество, долги, прибыль или убыток. Налоговая отчётность нужна, чтобы рассчитать налоги и отчитаться по ним перед инспекцией. Это два разных набора документов, и сдавать их нужно по отдельным правилам и в разные сроки.
Что входит в бухгалтерскую отчётность
Бухгалтерская отчётность — это документы о финансовом состоянии организации за год. Она строится по данным бухгалтерского учёта: все хозяйственные операции фиксируются в первичных документах, а затем собираются в отчёты.
Годовую бухгалтерскую отчётность организация представляет в налоговый орган по месту нахождения не позднее трёх месяцев после окончания отчётного года (ст. 23 НК РФ). Это правило действует для организаций, у которых нет обязанности подавать отчётность в государственный информационный ресурс. Исключения — случаи, когда организация не обязана вести бухгалтерский учёт, а также религиозные организации и организации, которые сдают годовую отчётность в Центральный банк.
Для владельца бизнеса это значит: если ваша организация обязана вести бухгалтерский учёт, годовую отчётность нужно подготовить и сдать в инспекцию в первые три месяца после закрытия года. Данные в ней должны совпадать с тем, что отражено в учёте за год.
Что входит в налоговую отчётность
Налоговая отчётность — это декларации и расчёты по конкретным налогам. Их состав зависит от системы налогообложения и от того, какие налоги платит компания или предприниматель.
На упрощённой системе организации подают декларацию по УСН не позднее 25 марта, а ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ).
Если компания или ИП платит НДС, декларацию подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев. Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Налоговая отчётность отвечает на вопрос «сколько налогов начислено и уплачено». Бухгалтерская — на вопрос «в каком финансовом состоянии бизнес». Один и тот же доход может попасть в обе, но считаться в них будет по разным правилам.
Чем бухгалтерская отчётность отличается от налоговой
Первое отличие — назначение. Бухгалтерская отчётность нужна собственнику, банку, контрагентам и инспекции как картина бизнеса. Налоговая — только для расчёта обязательств перед бюджетом.
Второе отличие — правила расчёта. В бухгалтерском учёте доходы и расходы отражают по правилам бухучёта. В налоговом учёте действуют свои правила: часть расходов может не приниматься к расчёту налога или приниматься с ограничениями. Из-за этого прибыль в бухгалтерской отчётности и налоговая база часто не совпадают.
Третье отличие — сроки и форма. Декларация по УСН сдаётся в марте или апреле в зависимости от того, кто отчитывается — организация или ИП. Годовая бухгалтерская отчётность — в течение трёх месяцев после окончания года. Декларация по НДС — ежеквартально в электронном виде.
Четвёртое отличие — адресат и способ сдачи. Налоговые декларации по НДС подаются только электронно. Бухгалтерскую отчётность представляют в налоговый орган по месту нахождения организации.
Порядок действий для владельца бизнеса
Сначала определите, какие обязанности есть у вашей компании. Посмотрите на систему налогообложения: на УСН вы сдаёте декларацию по УСН, а по НДС — только если у вас есть такая обязанность. Отдельно проверьте, обязана ли организация вести бухгалтерский учёт и сдавать годовую отчётность.
Затем составьте календарь сроков на год. В нём должны быть даты сдачи деклараций и даты уплаты налогов. Для НДС это ежеквартальная декларация до 25-го числа и три платежа до 28-го числа следующих месяцев. Для УСН — март или апрель следующего года.
Дальше обеспечьте сбор первичных документов. Договоры, акты, накладные, платёжные документы должны попадать в учёт в течение года, а не в последнюю неделю перед сдачей. Если первички нет, восстановить отчётность задним числом сложно и рискованно.
Перед сдачей сверьте данные. Показатели бухгалтерской отчётности и налоговых деклараций должны быть согласованы между собой. Если в декларации по УСН одна сумма дохода, а в бухгалтерской отчётности другая, это вызовет вопросы у инспекции.
Частые ошибки и последствия
Ошибка первая — считать, что бухгалтерская отчётность нужна только крупным компаниям. Обязанность вести учёт и сдавать годовую отчётность зависит от статуса организации, а не от размера выручки. Пропуск срока сдачи отчётности в инспекцию — нарушение обязанностей налогоплательщика по ст. 23 НК РФ.
Ошибка вторая — путать сроки. Декларация по УСН за год сдаётся в марте или апреле, а годовая бухгалтерская отчётность — в течение трёх месяцев после окончания года. Если сдать не то и не вовремя, инспекция зафиксирует нарушение.
Ошибка третья — не платить налог после сдачи декларации. По НДС декларация подаётся до 25-го числа, а налог платится тремя долями до 28-го числа следующих месяцев. Декларация без платежей приводит к задолженности.
Ошибка четвёртая — расхождение данных. Если доход в налоговой декларации меньше, чем в бухгалтерской отчётности, инспекция может запросить пояснения и документы. Отвечать на такие запросы нужно в срок, иначе возможны дополнительные меры.
Как выстроить работу с отчётностью
Разделите два контура учёта: бухгалтерский и налоговый. В первом фиксируйте все операции для отчётности, во втором — то, что влияет на налоги. Так вы увидите, где данные расходятся и почему.
Ведите единый календарь сроков. Отметьте в нём даты сдачи деклараций, даты платежей и крайний срок годовой бухгалтерской отчётности. Напоминания за неделю до каждой даты снижают риск просрочки.
Храните первичные документы весь год. Если операция не подтверждена документом, её нельзя корректно отразить ни в бухгалтерском, ни в налоговом учёте. Восстанавливать документы после закрытия года дороже, чем собирать их по ходу дела.
Частые вопросы
Нужно ли ИП сдавать бухгалтерскую отчётность?
Обязанность представлять годовую бухгалтерскую отчётность в налоговый орган по ст. 23 НК РФ установлена для организаций. Предприниматель отчитывается по своим налогам, в частности по УСН — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
В какие сроки сдавать декларацию по УСН?
Организации подают декларацию не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ).
Как сдавать и платить НДС?
Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). Общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Что будет, если данные в декларации и отчётности не совпадут?
Инспекция может запросить пояснения и документы. Расхождение между доходом в налоговой декларации и показателями бухгалтерской отчётности — повод для проверки. Отвечать на запрос нужно в срок и подтверждать цифры первичными документами.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.