ИП на УСН не сдаёт бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах — это обязанность организаций. От ИП ждут налоговую декларацию по УСН, книгу учёта доходов и расходов и отчётность по сотрудникам, если они есть. С 2026 года к этому добавляется НДС, если доходы превысили порог освобождения.
Что именно сдаёт ИП на УСН
Главный документ — декларация по УСН. ИП подают её не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Если вы прекратили деятельность по УСН, срок другой: не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором вы подали уведомление о прекращении. Если утратили право на УСН — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором это произошло.
Бухгалтерскую отчётность в Росстат и налоговую ИП не представляет. Баланс, отчёт о финансовых результатах и приложения к ним — это отчётность организаций. У ИП её просто нет, поэтому требование сдать «бухгалтерскую отчётность» к ИП на УСН не применяется.
Второй документ — книга учёта доходов и расходов. Её ведут в течение года, а после окончания налогового периода распечатывают, прошивают и хранят. Книгу не сдают в налоговую вместе с декларацией. Её представляют только по запросу инспекции.
Третий блок — отчётность по сотрудникам. Если у вас есть работники, вы сдаёте расчёты и сведения по налогу на доходы и страховым взносам, а также персонифицированные сведения. Если сотрудников нет, этот блок вас не касается.
НДС в 2026 году: главное изменение
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Для ИП на УСН действует освобождение, пока доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Порог снижается: 15 млн рублей за 2029 год и 10 млн рублей за 2030 год и последующие годы.
Если доходы выше порога, освобождение не применяется. Тогда вы работаете с НДС по одной из ставок: 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Право на ставку 5 % теряется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, когда доходы превысили 250 млн рублей. Дальше нужно переходить на ставку 7 % или общую ставку.
Проверьте доходы за 2025 год. Если они укладываются в 20 млн рублей, вы освобождены от НДС и декларацию по нему не подаёте. Если нет — нужно встать на учёт как плательщик НДС и сдавать декларацию.
Как считать налог на УСН
Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Считать нужно с доходов, которые учитываются по правилам УСН. Учёт ведите в книге: каждая операция подтверждается документом — выпиской, чеком, платёжным поручением.
Если совмещаете УСН с другими режимами, доходы нужно разделять. Иначе инспекция пересчитает налог и начислит пени. При утрате права на УСН перейти обратно можно только со следующего года, поэтому следите за лимитами заранее.
Порядок действий по шагам
- В течение года ведите книгу учёта доходов и расходов. Записывайте доходы в момент поступления денег.
- Следите за суммой доходов нарастающим итогом. Сравнивайте её с порогом освобождения от НДС и лимитами ставок 5 % и 7 %.
- До 25 апреля подготовьте и подайте декларацию по УСН за прошлый год.
- Если есть сотрудники, сдавайте отчётность по ним в установленные сроки.
- Храните документы, подтверждающие доходы и расходы. Они понадобятся при проверке или запросе из налоговой.
Частые ошибки и последствия
Ошибка первая — путать ИП с ООО и искать формы бухгалтерской отчётности. ИП их не сдаёт, а попытка сдать лишние формы создаёт путаницу в учёте.
Ошибка вторая — не вести книгу учёта. Без неё нельзя подтвердить доходы, а значит, и правильно посчитать налог и проверить порог для НДС.
Ошибка третья — пропустить рост доходов и не перейти на НДС вовремя. Тогда налог доначислят, добавят пени и штраф.
Ошибка четвёртая — сдать декларацию позже 25 апреля. За просрочку начисляют штраф и блокируют счёт при длительной задержке.
Частые вопросы
Нужно ли ИП на УСН сдавать бухгалтерский баланс?
Нет. Баланс и отчёт о финансовых результатах сдают организации. ИП на УСН представляет только налоговую декларацию и книгу учёта.
Когда ИП сдаёт декларацию по УСН за 2026 год?
Не позднее 25 апреля 2027 года (ст. 346.23 НК РФ). Если деятельность прекращена или утрачено право на УСН, сроки сдвигаются.
Платит ли ИП на УСН НДС при доходах 15 млн рублей?
Нет, если доходы за 2025 год не превысили 20 млн рублей. Тогда действует освобождение по ст. 145 НК РФ.
Что будет, если не вести книгу учёта доходов и расходов?
При проверке вы не сможете подтвердить доходы. Инспекция пересчитает налог, начислит пени и штраф.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».