Вести бухгалтерию ИП на УСН самостоятельно можно: закон не требует бухгалтера в штате. Вам нужно учитывать доходы, платить налог и взносы, сдавать декларацию и следить за лимитами. Ошибки в учёте приводят к доначислениям, пеням и штрафам, поэтому порядок действий лучше зафиксировать заранее.
Выберите объект налогообложения и ставку
На УСН два объекта: «доходы» и «доходы минус расходы». Базовая ставка на «доходах» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). На «доходах» вы не подтверждаете расходы документами, а считаете налог от поступлений. Это проще для самостоятельного учёта.
С 2026 года на УСН действуют ставки НДС 5 % при доходах до 250 млн рублей и 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Если вы не хотите выставлять НДС клиентам, следите за порогом освобождения.
Проверьте, освобождены ли вы от НДС
Организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Порог снижается: 15 млн рублей за 2029 год и 10 млн рублей за 2030 год и далее. Как только доход за год перевалил за порог, право на освобождение теряется.
Для отдельных ИП в ст. 145 НК РФ есть освобождение от обязанностей по исчислению и уплате налога по 31 декабря 2026 года включительно при соблюдении условий абзаца третьего пункта 5 этой статьи. Проверьте, подпадаете ли вы под него, до того как начнёте выставлять счета с НДС.
Заведите учёт доходов и первичных документов
Основа самостоятельной бухгалтерии — книга учёта доходов и расходов. Записывайте каждое поступление: дату, сумму, основание (договор, счёт, выписка банка). Записи делайте по первичным документам, а не по памяти.
Храните договоры, акты, чеки и банковские выписки. На «доходах» расходы не уменьшают налог, но документы нужны для проверки происхождения денег и для НДС. Если применяете ставку НДС 5 % или 7 %, отдельно учитывайте операции, облагаемые и не облагаемые налогом.
Разделяйте личные деньги и деньги бизнеса. Снимайте выручку на личные нужды отдельными операциями с назначением платежа. Так проще считать доход и не путать его с возвратами и займами.
Платите налог и взносы по календарю
Налог на УСН платите авансами по итогам квартала и по итогам года. Сумму считайте от фактически полученных доходов. На «доходах» налог можно уменьшить на уплаченные страховые взносы в пределах, установленных законом.
Ведите отдельный календарь платежей: авансы, взносы, НДС, если он у вас появился. Просрочка платежа даёт пени, а неуплата по итогам проверки — штраф. Ставьте напоминания за неделю до каждого срока.
Сдавайте декларацию в срок
Декларацию по УСН организации подают не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Если вы закрыли ИП или потеряли право на УСН, сроки меняются — уточняйте их заранее.
Перед отправкой сверьте декларацию с книгой учёта: суммы доходов должны совпадать. Расхождения налоговая увидит по банковским и кассовым данным. Декларацию с ошибкой можно уточнить, но лучше проверять до отправки.
Следите за лимитами и переходите на учёт НДС вовремя
Два лимита важны для ИП на УСН: порог освобождения от НДС и порог для повышенных ставок НДС. Считайте доход нарастающим итогом с начала года, а не по месяцам. Как только приближаетесь к порогу, решите: работать с НДС 5 % или 7 % либо переходить на общую ставку 22 %.
Переход на УСН и прекращение её применения регулирует ст. 346.13 НК РФ. Новый ИП вправе применять УСН с даты постановки на учёт в налоговом органе. Если совмещаете режимы, доходы учитывайте по правилам ст. 145 НК РФ.
Частые вопросы
Нужен ли ИП на УСН бухгалтер?
Нет, закон не требует держать бухгалтера в штате. Вы можете вести учёт сами, если готовы следить за сроками, лимитами и документами.
Какой налог платит ИП на УСН с объектом «доходы»?
Базовую ставку 6 % от полученных доходов (ст. 346.20 НК РФ). Налог уменьшается на уплаченные страховые взносы в установленных пределах.
Когда ИП на УСН сдаёт декларацию?
Не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Организации сдают её раньше — до 25 марта.
Что будет, если превысить доход в 20 млн рублей?
Право на освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ теряется. Дальше вы применяете ставку НДС 5 % или 7 % в пределах лимитов п. 8 ст. 164 НК РФ либо общую ставку 22 %.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».