Декларацию по УСН организация сдаёт в налоговую не позднее 25 марта года, следующего за отчётным (ст. 346.23 НК РФ). Если доходы за год превысили лимит, к упрощённой декларации добавляется НДС. Ниже — что именно сдаёт ООО на УСН, в какие сроки и какие ошибки чаще всего приводят к штрафам.
Декларация по УСН: срок и содержание
Главный документ для ООО на упрощёнке — декларация по УСН. Срок сдачи — не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). За 2026 год организация отчитается до 25 марта 2027 года.
В декларации вы показываете доходы, а на объекте «доходы минус расходы» — ещё и расходы. Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Если вы совмещаете УСН с патентом или раньше применяли вменённый налог, часть расходов и доходов учитывается по особым правилам перехода (ст. 346.25 НК РФ).
Перед сдачей сверьте суммы с книгой учёта доходов и расходов и с расчётами по банку. Расхождение в декларации налоговая увидит при камеральной проверке и попросит пояснения.
НДС на УСН: когда ООО становится плательщиком
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Но большинству небольших ООО на УСН НДС платить не нужно.
Освобождение действует, пока доходы не превысили порог: 20 млн рублей за 2026–2029 годы, 15 млн рублей за 2030 год, 10 млн рублей за 2031 год и далее (ст. 145 НК РФ). Как только доход перевалил порог, вы начинаете исполнять обязанности плательщика НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Права на повторное освобождение после утраты нет (ст. 145 НК РФ).
Вместо общей ставки 22 % на УСН можно выбрать 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Ставку применяют ко всем операциям, а не выборочно по покупателям. Если выбрали пониженную ставку, отказаться от неё можно только по всем операциям сразу и с ограничением по сроку применения — не менее 12 месяцев (ст. 164 НК РФ).
Практический вывод: следите за доходом помесячно. Один крупный контракт в декабре может сделать вас плательщиком НДС уже с января.
Отчётность по сотрудникам и другие расчёты
Если у ООО есть работники, к декларации по УСН добавляется отчётность по налогу на доходы и страховым взносам. Её состав и сроки зависят от численности и выплат — уточняйте по своей ситуации, здесь они не приводятся.
Отдельно проверьте, не обязаны ли вы сдавать отчётность по другим налогам: земельному, транспортному, водному. Обязанность возникает, только если у ООО есть соответствующий объект — участок, автомобиль, судно.
Если ООО совмещает УСН с патентом, отчётность ведётся раздельно по каждому режиму. Доходы и расходы распределяются, иначе налоговая пересчитает базу.
Как организовать сдачу отчётности: порядок действий
- Определите объект налогообложения и ставку. От этого зависит состав декларации и расчёт налога.
- Ведите книгу учёта доходов и расходов в течение года, а не в марте. Восстанавливать данные задним числом дороже и рискованнее.
- Считайте доход нарастающим итогом каждый месяц. Так вы вовремя заметите приближение к порогу освобождения от НДС.
- Сверьте расчёты с банком и контрагентами до подачи декларации. Ошибки в суммах — частая причина требований из налоговой.
- Сдайте декларацию по УСН до 25 марта и сохраните подтверждение отправки. При отправке через оператора это квитанция о приёме.
Если вы только открываете ООО и хотите сразу работать на УСН, уведомите налоговую при постановке на учёт или не позднее 31 декабря предыдущего года (ст. 346.13 НК РФ). В уведомлении укажите объект налогообложения, а организация дополнительно — балансовую стоимость основных средств и размер доходов на 1 октября (ст. 346.13 НК РФ).
Ошибки и последствия
Самая дорогая ошибка — пропустить момент, когда доход превысил порог освобождения от НДС. Тогда обязанность платить НДС возникает задним числом, с начала следующего месяца, а счета покупателям уже выставлены без налога.
Вторая частая ошибка — сдавать декларацию по УСН позже 25 марта. За просрочку декларации налоговый орган начисляет штраф и блокирует счёт по правилам НК РФ. Точный размер штрафа уточняйте в актуальной редакции — здесь он не приводится.
Третья ошибка — неверное распределение доходов и расходов при совмещении режимов. При проверке налоговая снимет лишние расходы и доначислит налог.
Отдельно про переход с других режимов: если ООО раньше применяло вменённый налог или патент, стоимость сырья и материалов, оплаченных в тот период, учитывается в расходах по УСН по мере списания в производство (ст. 346.25 НК РФ). Не списывайте их сразу — это приведёт к занижению налога.
Частые вопросы
До какого числа ООО на УСН сдаёт декларацию?
Не позднее 25 марта года, следующего за отчётным (ст. 346.23 НК РФ). За 2026 год — до 25 марта 2027 года.
Нужно ли ООО на УСН платить НДС?
Только если доходы превысили порог освобождения: 20 млн рублей за 2026–2029 годы (ст. 145 НК РФ). Тогда НДС платится с месяца, следующего за превышением.
Какую ставку НДС выбрать на УСН?
Либо общую 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ), либо 5 % при доходах до 250 млн рублей, либо 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Ставка применяется ко всем операциям.
Что будет, если сдать декларацию позже срока?
Налоговая начислит штраф и может заблокировать счёт. Размер штрафа смотрите в действующей редакции НК РФ.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».