Налог при УСН целиком зачисляется в бюджет региона, где зарегистрирован бизнес. В федеральный бюджет он не поступает. Платится он через единый налоговый счёт, а распределение по бюджетам делает налоговая.
Куда именно уходит налог при УСН
УСН — региональный налог. Деньги по нему поступают в бюджет субъекта РФ по месту нахождения организации или по месту жительства ИП. В федеральный бюджет налог при УСН не зачисляется.
Поэтому ставка зависит от региона. Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Регион вправе установить свою ставку в этих пределах, а для отдельных видов деятельности — пониженную.
Если вы сменили адрес, налог платится по новому месту учёта. Переезд в другой регион меняет и бюджет, и возможную ставку.
Как платить: ЕНП и распределение по бюджетам
Налоги платятся через единый налоговый счёт. Вы перечисляете деньги одним платежом на счёт в федеральном казначействе, а налоговая сама распределяет суммы по бюджетам и видам налогов.
Что это значит на практике:
- В платёжке вы не указываете бюджет получателя и код бюджетной классификации для конкретного налога. Реквизиты — единые для ЕНП.
- Сумма попадает в нужный бюджет на основании вашей отчётности и уведомлений об исчисленных суммах.
- Если денег на счёте меньше, чем начислено, образуется задолженность. Она растёт по всем налогам сразу, а не только по УСН.
Порядок такой. Считаете налог за период, подаёте уведомление об исчисленной сумме, обеспечиваете положительное сальдо на едином налоговом счёте к сроку уплаты. Дальше налоговая списывает сумму в бюджет региона.
Сроки: когда платить и когда отчитываться
Сроки уплаты налога при УСН зависят от того, кто вы и какой объект применяете. По декларации сроки привязаны к отчётности: организации сдают её не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Ориентируйтесь на эти даты и не откладывайте платёж на последний день. Если 25-е выпадает на выходной, срок переносится, но лучше уточнить дату заранее в своём календаре.
Авансовые платежи по УСН платятся в течение года. Их тоже нужно отражать в уведомлениях об исчисленных суммах, иначе деньги не распределятся по бюджету и повиснут на сальдо.
НДС при УСН: отдельный бюджет и отдельные правила
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Если вы на УСН и обязаны платить НДС, это уже федеральный налог, а не региональный. Он уходит в федеральный бюджет, а не в бюджет субъекта.
Освобождение от НДС действует, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Порог снижается: 15 млн рублей за 2029 год, 10 млн рублей за 2030 год и последующие годы.
Если порог превышен, обязанность платить НДС возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Права на повторное освобождение после утраты нет.
На УСН можно применять ставку НДС 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). При превышении 250 млн рублей право на ставку 5 % утрачивается с 1-го числа следующего месяца.
Практический вывод: у бизнеса на УСН может быть два разных налога в два разных бюджета. УСН — в регион, НДС — в федеральный бюджет. Путать их при планировании платежей нельзя.
Ошибки, которые дорого стоят
Первая ошибка — платить УСН по старым реквизитам напрямую в бюджет региона. Сейчас так делать не нужно: платёж идёт на единый налоговый счёт. Деньги, отправленные по неверным реквизитам, не попадут в нужный бюджет и могут зависнуть как невыясненное поступление.
Вторая ошибка — не подать уведомление об исчисленной сумме. На счёте деньги есть, а налоговая не знает, сколько списать и в какой бюджет. Итог — недоимка и пени.
Третья ошибка — считать, что при УСН вообще нет федеральных платежей. Если вы обязаны платить НДС, федеральный бюджет участвует. Пропустите этот момент — получите задолженность и блокировку счёта.
Четвёртая ошибка — неверно определить регион. Адрес в ЕГРЮЛ или место жительства ИП определяют, в какой бюджет уйдёт налог. При смене адреса проверьте, что налоговая уже видит новый регион.
Последствия по всем этим пунктам одинаковые: пени, требования, приостановка операций по счёту. Исправлять проще до того, как налоговая выставит требование.
Что сделать сейчас
Проверьте, что у вас есть положительное сальдо на едином налоговом счёте к сроку уплаты. Сверьте суммы в уведомлениях с расчётом налога за период. Убедитесь, что адрес в учётных данных актуален.
Отдельно проверьте, не превысили ли вы порог освобождения от НДС. Если превысили — определите месяц, с которого возникает обязанность, и выберите ставку. Это федеральный платёж, и его нужно планировать отдельно от УСН.
Частые вопросы
УСН платится в федеральный бюджет или в региональный?
В региональный. Налог при УСН зачисляется в бюджет субъекта РФ по месту учёта организации или месту жительства ИП.
Нужно ли указывать бюджет в платёжном поручении?
Нет. Платёж идёт на единый налоговый счёт, а распределение по бюджетам делает налоговая на основании вашей отчётности и уведомлений.
Что будет, если не подать уведомление об исчисленной сумме?
Деньги останутся на сальдо и не спишутся в бюджет. Возникнет недоимка, на неё начислят пени.
Платит ли бизнес на УСН что-то в федеральный бюджет?
Да, если обязан платить НДС. Это федеральный налог, и он не связан с региональным бюджетом, куда уходит УСН.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».