Уведомление об исчисленных суммах авансовых платежей по УСН нужно, чтобы налоговая списала деньги с единого налогового счёта в счёт налога. Подайте его не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты аванса (ст. 58 НК РФ). Без уведомления сумма останется на счёте как невыясненная, а долг по авансу будет расти.
Зачем нужно уведомление и как оно работает
Налоги сейчас платят единым платежом на единый налоговый счёт. Из этой общей суммы инспекция сама распределяет деньги по конкретным налогам, но только по тем данным, которые вы ей сообщили. Уведомление об исчисленных суммах — это документ, где вы показываете, сколько аванса по УСН начислили за отчётный период.
Срок подачи привязан к сроку уплаты: не позднее 25-го числа месяца, в котором этот срок наступает (ст. 58 НК РФ). Если уведомления нет, деньги не спишут в счёт УСН. Появится задолженность, на неё начнут начисляться пени.
Уведомление подаётся по каждому авансу в течение года. Декларация по УСН за год подаётся отдельно: организациями не позднее 25 марта, ИП не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Кто и в какой форме подаёт
Форма уведомления утверждается федеральным органом по контролю и надзору в области налогов и сборов (ст. 58 НК РФ). Бланк берите только в актуальной редакции — форматы обновляются.
Способ подачи зависит от того, кто вы:
- Организации и ИП с работниками подают уведомление в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с усиленной квалифицированной электронной подписью либо через личный кабинет налогоплательщика (ст. 58 НК РФ).
- ИП могут подать уведомление в электронной форме по установленному формату через личный кабинет налогоплательщика в виде документа, подписанного усиленной неквалифицированной электронной подписью (ст. 58 НК РФ).
- На бумаге уведомление могут представить налогоплательщики, не указанные в п. 3 ст. 80 НК РФ (ст. 58 НК РФ).
Если вы ИП без работников и отчитываетесь на бумаге, проверьте, попадаете ли вы под бумажный вариант. В остальных случаях настройте электронную подачу заранее, чтобы не искать подпись в день срока.
Что указать в уведомлении
В документе отражают период, сумму аванса и реквизиты, по которым налоговая идентифицирует платёж. Сумму считайте от фактической базы за отчётный период, а не от плановых прикидок.
Ставка зависит от объекта налогообложения. На объекте «доходы» базовая ставка 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Если вы применяете повышенные ставки, учтите: на УСН можно применять ставку 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ).
Отдельно про НДС. С 1 января 2026 года общая ставка НДС 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы, 15 млн рублей за 2029 год, 10 млн рублей за 2030 год и последующие годы (ст. 145 НК РФ). Если вы перешагнули порог, в уведомлении по УСН это не отражается, но НДС считается и уплачивается по своим правилам.
Если аванс уменьшился: отрицательная сумма
Бывает, что за следующий отчётный период аванс получился меньше, чем за предыдущий. Например, выросла база, но уменьшились доходы, или вы пересчитали платежи.
В этом случае можно подать уведомление с суммой аванса с отрицательным значением. Она равна разнице, на которую нужно уменьшить совокупную обязанность (ст. 58 НК РФ). Это право, а не обязанность: если не подать такое уведомление, переплата останется на счёте и не уменьшит текущий аванс автоматически.
Проверяйте расчёт перед подачей. Отрицательное значение — не способ «обнулить» налог, а корректировка уже заявленной суммы.
Порядок действий по шагам
- Посчитайте доходы и аванс за отчётный период. Возьмите фактическую базу, примените свою ставку.
- Сверьте сумму с предыдущим уведомлением. Если она меньше, решите, подавать ли уведомление с отрицательным значением (ст. 58 НК РФ).
- Заполните форму, утверждённую налоговой службой, по актуальному формату (ст. 58 НК РФ).
- Подпишите документ. Организациям и ИП с работниками нужна усиленная квалифицированная электронная подпись, ИП могут использовать усиленную неквалифицированную подпись через личный кабинет (ст. 58 НК РФ).
- Отправьте уведомление не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты аванса (ст. 58 НК РФ).
- Убедитесь, что деньги списались в счёт УСН. Если на счёте не хватает средств, пополните его заранее.
Частые ошибки и последствия
Подали декларацию вместо уведомления. Годовая декларация по УСН не заменяет уведомления по авансам внутри года. Сроки у них разные: декларация — до 25 марта для организаций и до 25 апреля для ИП (ст. 346.23 НК РФ).
Ошиблись в сумме. Заниженная сумма даёт недоплату и пени. Завышенная — лишние списания и переплату, которую придётся разбирать.
Пропустили срок. Уведомление подаётся не позднее 25-го числа месяца уплаты (ст. 58 НК РФ). Опоздание означает, что налоговая не увидит начисление вовремя.
Неверный формат или подпись. Уведомление, подписанное не тем видом подписи или отправленное не по формату, не примут. Для ИП через личный кабинет допускается усиленная неквалифицированная подпись (ст. 58 НК РФ).
Забыли про НДС при росте доходов. Освобождение от НДС действует при доходах до 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). При превышении порога обязанности по НДС возникают отдельно от УСН.
Частые вопросы
Можно ли подать одно уведомление сразу за несколько периодов?
Нет. Уведомление подаётся по каждому сроку уплаты отдельно, не позднее 25-го числа месяца, в котором наступает срок (ст. 58 НК РФ).
Что будет, если не подать уведомление по авансу?
Налоговая не спишет сумму в счёт УСН. На счёте останутся деньги, а по авансу появится задолженность и пени.
Как ИП подать уведомление без квалифицированной подписи?
Через личный кабинет налогоплательщика в электронной форме по установленному формату. Документ подписывается усиленной неквалифицированной электронной подписью (ст. 58 НК РФ).
Можно ли уменьшить аванс, если доходы упали?
Да. Подайте уведомление с суммой аванса с отрицательным значением в размере разницы для уменьшения совокупной обязанности (ст. 58 НК РФ).
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».