Отдельного уведомления об уплате УСН налоговая не ждёт. Чтобы заплатить налог, достаточно правильно заполнить платёжное поручение. Уведомление подаётся в других случаях: когда вы переходите на УСН или когда хотите применять пониженную ставку НДС. Разберём, что и когда делать, чтобы не получить штраф и не потерять право на льготу.
Три разных документа, которые путают
Владельцы бизнеса часто смешивают три бумаги. Первая — уведомление о переходе на УСН. Его подают заранее, до начала применения режима: организации и ИП уведомляют налоговый орган не позднее 31 декабря предыдущего года (ст. 346.13 НК РФ). В уведомлении указывают выбранный объект налогообложения, а организации ещё и балансовую стоимость основных средств и размер доходов на 1 октября.
Вторая — декларация по УСН. Это отчётность по итогам года: организации сдают её не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Третья — платёжное поручение на уплату налога. Именно по нему налоговая видит, что налог уплачен. Отдельного уведомления «об уплате УСН» для этого не требуется.
Как платить налог и что писать в платёжке
Налог по УСН платят авансовыми платежами в течение года и по итогам года. В платёжном поручении указывайте свой статус, объект налогообложения и период, за который платите. Ошибка в одном реквизите приводит к тому, что деньги попадают в невыясненные поступления, а у вас копится задолженность.
Проверьте платёжку перед отправкой в банк. Сверьте ИНН, КПП, код бюджетной классификации и период. Если ошиблись, подайте заявление об уточнении платежа — иначе налоговая может начать начислять пени.
Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Если у вас объект «доходы минус расходы», ставка другая, её смотрите в своём региональном законе.
НДС на УСН: когда уведомление действительно нужно
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Но организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Пока вы в этом лимите, НДС не платите и декларацию по нему не сдаёте.
Если доходы выше, вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ). Права на повторное освобождение у вас уже не будет.
Вместо общих ставок на УСН можно применять 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Это право, а не обязанность. Чтобы применять пониженную ставку, нужно подать заявление. Учтите: применять разные ставки в зависимости от того, кто покупатель, нельзя (ст. 164 НК РФ).
Ошибки, которые дорого стоят
Первая ошибка — ждать «уведомление об уплате» и не платить налог. Такой документ не предусмотрен, срок уплаты от этого не сдвигается. Пропустили платёж — получили пени.
Вторая — перепутать уведомление о переходе на УСН с заявлением о пониженной ставке НДС. Это разные документы и разные сроки. Пропустили уведомление о переходе — весь год работаете на общем режиме.
Третья — не следить за лимитом доходов. Превысили порог освобождения от НДС — обязаны платить налог с месяца, следующего за превышением. Задним числом это не исправить.
Четвёртая — ошибка в платёжке. Деньги ушли, а налог числится неуплаченным. Проверяйте реквизиты до отправки.
Что сделать сейчас, в ноябре 2026 года
Посчитайте доходы за 2026 год и сравните с лимитом освобождения от НДС. Если приближаетесь к порогу, заранее решите: работать по общей ставке 22 % или подать заявление на 5 % либо 7 % (п. 8 ст. 164 НК РФ). Учтите, что ставка 5 % действует при доходах до 250 млн рублей, 7 % — до 450 млн рублей.
Проверьте, что все авансовые платежи по УСН за год ушли и в платёжках нет ошибок. Сверьте расчёты с налоговой.
Если планируете перейти на УСН с 2027 года, уведомление нужно подать не позднее 31 декабря 2026 года (ст. 346.13 НК РФ). В нём укажите объект налогообложения, а организации — ещё балансовую стоимость основных средств и доходы на 1 октября.
Частые вопросы
Нужно ли подавать отдельное уведомление, чтобы заплатить налог по УСН?
Нет. Налог уплачивается платёжным поручением, отдельного уведомления об уплате УСН не существует.
Чем уведомление о переходе на УСН отличается от декларации?
Уведомление подают до начала применения режима, не позднее 31 декабря предыдущего года (ст. 346.13 НК РФ). Декларацию сдают по итогам года: организации — до 25 марта, ИП — до 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ).
Когда на УСН нужно подавать заявление по НДС?
Когда вы хотите применять пониженную ставку 5 % или 7 % вместо общей 22 % (п. 8 ст. 164 НК РФ). Без заявления применяется общая ставка.
Что будет, если превысить лимит доходов для освобождения от НДС?
Вы начнёте исполнять обязанности налогоплательщика НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ). Повторно освобождение получить нельзя.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».