Единого «свидетельства об УСН» налоговая не выдаёт. Применение упрощённой системы подтверждает ваше уведомление о переходе на УСН и документы, которыми налоговая подтвердила его получение. На практике набор бумаг зависит от того, как вы переходили на режим и что успели получить.
Что вы подаёте, чтобы начать применять УСН
Организации и ИП, которые хотят перейти на УСН со следующего календарного года, уведомляют налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП не позднее 31 декабря предшествующего года (ст. 346.13 НК РФ). В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения. Организации дополнительно указывают балансовую стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего переходу.
Новые организации и ИП вправе перейти на УСН с даты постановки на учёт в налоговом органе, указанной в выписке из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ст. 346.13 НК РФ). Для них срок привязывается к дате из выписки, а не к 31 декабря.
Само уведомление — это и есть ваш главный документ. Именно оно фиксирует, что вы выбрали УСН и объект налогообложения. Храните его вместе с подтверждением отправки или получения.
Как получить подтверждение от налоговой
Подать уведомление можно лично, по почте или в электронном виде. В любом случае сохраните доказательство подачи: отметку налоговой о приёме, квитанцию об отправке заказного письма с описью вложения или электронную квитанцию о приёме файла.
Если вы подавали уведомление через оператора или личный кабинет, у вас останется электронный документ с отметкой налоговой. Это и есть подтверждение, что режим заявлен. Отдельного бланка «подтверждение УСН» законом не предусмотрено.
Когда нужна бумага для банка, контрагента или тендера, запросите в налоговой информационное письмо о применении УСН. Такой документ налоговая формирует по вашему обращению. Заранее уточните в своей инспекции, в каком виде его выдают: на бумаге или в электронном виде.
Что подтверждает УСН у ИП и у ООО
У ИП и у ООО логика одинаковая: уведомление о переходе плюс документ о том, что налоговая его получила. Разница только в адресате — у ИП это налоговый орган по месту жительства, у организации — по месту нахождения (ст. 346.13 НК РФ).
Для новых ИП и ООО к этому добавляется лист записи ЕГРИП или ЕГРЮЛ. В нём видна дата постановки на учёт, от которой отсчитывается право применять УСН с момента регистрации.
Если вы переходили на УСН с другого режима, сохраните и документы по прежнему режиму. Они пригодятся, если налоговая задаст вопрос, с какой даты вы сменили систему.
Как проверить, что УСН действительно применяется
Первый признак — вы сдаёте декларацию по УСН и платите налог по этому режиму. Организации подают декларацию не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Если вы отчитываетесь по УСН, режим у вас есть.
Второй признак — ваши документы и счета не содержат НДС, пока вы освобождены от него. Организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Как только порог превышен, с 1-го числа следующего месяца вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС.
Третий шаг — сверка с налоговой. Если у вас нет ни уведомления, ни ответа инспекции, запросите информационное письмо. Так вы увидите, какой режим числится за вами в базе налоговой.
Ошибки, из-за которых УСН не подтверждается
Самая частая ошибка — уведомление отправили, но не сохранили доказательство. Налоговая может не найти документ, а у вас не будет чем подтвердить подачу. Храните квитанции и описи вложения бессрочно, пока применяете режим.
Вторая ошибка — пропустили срок 31 декабря. Тогда перейти на УСН со следующего года не получится, и вы остаётесь на прежнем режиме. Для новых ИП и ООО срок привязан к дате из выписки ЕГРН, и его тоже легко пропустить.
Третья ошибка — в уведомлении не указан объект налогообложения. Без него налоговая не увидит, какой вариант вы выбрали. Проверьте копию уведомления: объект должен быть указан прямо.
Четвёртая ошибка — путают подтверждение УСН и освобождение от НДС. Это разные вещи. Освобождение от НДС при доходах до 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ) не заменяет уведомление о переходе на УСН.
Что будет, если подтверждения нет
Если налоговая не получила уведомление, вы считаетесь налогоплательщиком на общем режиме. Тогда появляются обязанности по налогу на прибыль или НДФЛ и по НДС. Пересчитать налоги придётся за весь период, когда вы ошибочно считали себя на УСН.
Если доходы превысили порог освобождения от НДС, вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ). Права на повторное освобождение после утраты у вас не будет. Поэтому следите за доходами и за тем, какие ставки применяете.
На УСН можно применять ставку 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Базовая ставка УСН — 6 % на объекте «доходы» (ст. 346.20 НК РФ). Общая ставка НДС с 1 января 2026 года — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Если вы перешли на ставку 5 % или 7 %, проверьте, что она применяется ко всем операциям, а не выборочно.
Частые вопросы
Каким документом ИП подтверждает применение УСН?
Уведомлением о переходе на УСН с отметкой налоговой о получении или электронной квитанцией о приёме. Дополнительно можно запросить в инспекции информационное письмо о применении УСН.
Выдаёт ли налоговая свидетельство о применении УСН?
Отдельного свидетельства нет. Подтверждают уведомление о переходе и ответ налоговой на ваш запрос. Для новых ИП и ООО добавляется лист записи ЕГРИП или ЕГРЮЛ.
Что делать, если уведомление об УСН потеряно?
Запросите в налоговой информационное письмо о применяемом режиме. Если окажется, что уведомление не получено, режим придётся подтверждать документами о подаче или решать вопрос с инспекцией.
Можно ли подтвердить УСН декларацией?
Декларация по УСН подтверждает, что вы отчитываетесь по этому режиму: организации сдают её не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ). Но сама по себе она не заменяет уведомление о переходе.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».