Подать заявление на УСН лично можно в любую налоговую инспекцию — не обязательно по месту регистрации. Заявление подаётся при регистрации бизнеса или вскоре после постановки на учёт. Если этот срок пропущен, перейти на УСН получится только со следующего календарного года.
Когда и куда идти
При регистрации ООО или ИП заявление на УСН подаётся вместе с документами на регистрацию. Тогда упрощёнка применяется с даты постановки на учёт. Если вы уже работаете, но хотите перейти на УСН, заявление подаётся в установленный законом срок после постановки на учёт. Позже — только со следующего года.
Лично заявление можно подать в любую налоговую инспекцию. Привязки к адресу регистрации бизнеса нет. Возьмите с собой паспорт. Если действуете за ООО, понадобится документ, подтверждающий полномочия, — решение о назначении директора или доверенность.
Что взять с собой
Заявление на УСН подаётся по установленной форме. Бланк можно взять в инспекции или заполнить заранее. В заявлении укажите объект налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». От этого зависит ставка и порядок расчёта налога.
Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Если сомневаетесь в выборе объекта, посчитайте оба варианта на цифрах своего бизнеса. Менять объект потом можно только со следующего года.
Возьмите паспорт. Для ООО — документ о полномочиях директора. Если подаёте за другого человека, нужна доверенность. Инспектор проверит документы и примет заявление.
Порядок действий в инспекции
Придите в налоговую в часы приёма. Возьмите талон на приём или обратитесь к дежурному инспектору. Передайте заявление и документы. Инспектор проверит заполнение и вернёт вам второй экземпляр с отметкой о приёме.
Сохраните этот экземпляр. Отметка подтверждает, что заявление подано в срок. Если инспектор найдёт ошибку в заявлении, он укажет на неё сразу, и вы сможете заполнить новый бланк на месте.
Ошибки при подаче
Самая частая ошибка — пропуск срока подачи заявления после постановки на учёт. В этом случае заявление не примут к применению с текущего года. Проверьте дату постановки на учёт заранее.
Вторая ошибка — неверно указанный объект налогообложения. Исправить его в течение года нельзя. Третья — опечатки в ИНН, КПП и наименовании. Из-за них заявление могут не принять или данные не совпадут с реестром.
Ещё одна ошибка — подача заявления без документа о полномочиях. Представитель без доверенности заявление не примет.
Что будет после подачи
После подачи заявления вы применяете УСН с нужной даты. Декларацию по УСН организации подают не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Налог платится авансами по итогам квартала.
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Но на УСН есть освобождение: если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы, НДС платить не нужно (ст. 145 НК РФ). При доходах до 250 млн рублей можно применять ставку 5 %, до 450 млн рублей — 7 % (п. 8 ст. 164 НК РФ).
Следите за лимитом доходов. При превышении права на УСН вы теряете с начала квартала, в котором произошло превышение.
Частые вопросы
Можно ли подать заявление на УСН в любую налоговую?
Да, лично заявление принимают в любой инспекции, независимо от адреса регистрации бизнеса.
Что будет, если пропустить срок подачи заявления после регистрации?
Перейти на УСН получится только со следующего календарного года. В текущем году вы остаётесь на общем режиме.
Можно ли поменять объект налогообложения после подачи заявления?
В течение года — нет. Объект можно изменить только со следующего календарного года.
Нужна ли доверенность, если заявление подаёт не директор?
Да, представитель действует по доверенности. Без неё заявление за ООО не примут.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».