Бухгалтерский баланс на УСН сдают не все. Обязанность зависит от организационно-правовой формы и от того, нужен ли вам документ для подтверждения права на освобождение от НДС. Ниже — что именно сдавать, в какие сроки и какие ошибки встречаются чаще всего.
Кто сдаёт бухгалтерский баланс, а кто нет
ООО обязано вести бухгалтерский учёт и сдавать бухгалтерскую отчётность, в состав которой входит баланс. Упрощённая система налогообложения сама по себе от этой обязанности не освобождает. Поэтому баланс по итогам года организация сдаёт в налоговую инспекцию.
ИП бухгалтерский учёт вести не обязаны. Баланс индивидуальный предприниматель не составляет и в налоговую не сдаёт. Вместо отчётности ИП ведёт книгу учёта доходов и расходов.
Отдельно стоит вопрос о подтверждении права на освобождение от НДС. Для этого нужны документы, и выписка из бухгалтерского баланса указана среди них для организаций. У ИП в этом перечне — выписка из книги продаж и выписка из книги учёта доходов.
Зачем баланс нужен при освобождении от НДС
Организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы. Порог снижается: 15 млн рублей за 2029 год, 10 млн рублей за 2030 год и последующие годы. Право на освобождение подтверждают документами, и для ООО один из них — выписка из бухгалтерского баланса.
Если в течение налогового периода сумма доходов превысила порог, право на освобождение утрачивается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. С этого момента нужно исполнять обязанности налогоплательщика НДС. Повторно получить освобождение после утраты права нельзя.
Отсюда практический вывод: баланс нужен не только «для налоговой по общей отчётности», но и как доказательство при работе без НДС. Если выписки нет, подтвердить право на освобождение будет нечем.
Что делать ООО: порядок действий
Сначала проверьте, ведётся ли учёт так, чтобы из него можно было собрать баланс. Упрощённая система не отменяет двойную запись для организаций. Если учёт ведётся только по книге доходов и расходов, баланс собрать не получится.
Дальше определитесь с формой отчётности. Малые предприятия могут сдавать упрощённую бухгалтерскую отчётность. Решение о форме закрепите в учётной политике, чтобы не менять её из года в год без причины.
Затем составьте баланс по итогам года и сдайте отчётность в налоговую инспекцию. Сроки сдачи бухгалтерской отчётности и декларации по УСН не совпадают: декларацию по УСН организация подаёт не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом. Планируйте обе даты заранее, чтобы не готовить документы в последнюю неделю.
Если вы применяете освобождение от НДС, подготовьте выписку из баланса. Она должна быть готова к моменту, когда инспекция запросит подтверждение.
Что делать ИП: порядок действий
Баланс ИП не составляет. Ваша задача — держать в порядке книгу учёта доходов и расходов и книгу продаж. Именно выписки из них подтверждают право на освобождение от НДС.
Следите за лимитом доходов. Как только доходы приближаются к порогу освобождения, проверьте расчёт: превышение означает, что с 1-го числа следующего месяца вы становитесь плательщиком НДС. Общая ставка НДС с 1 января 2026 года — 22 %.
На УСН можно применять ставку 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей. Это отдельный механизм, и он не отменяет необходимости считать доходы для целей освобождения.
Декларацию по УСН ИП подаёт не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом. Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 %.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — считать, что УСН освобождает ООО от бухгалтерского учёта. Это не так, и отсутствие баланса создаёт риск претензий по отчётности.
Вторая ошибка — не готовить выписку из баланса, пока инспекция не запросила. Подтверждающие документы нужны для освобождения от НДС, и собирать их задним числом сложно.
Третья ошибка — не отслеживать момент превышения порога доходов. Право на освобождение утрачивается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения, и вернуть его повторно нельзя. Значит, дальше вы работаете с НДС, а при пропуске момента — ещё и с пенями и санкциями.
Четвёртая ошибка — путать сроки. Декларация по УСН и бухгалтерская отчётность сдаются в разные даты, и перенос одной даты на другую приводит к просрочке.
Отдельно про переходы между режимами и объектами. При переходе с объекта «доходы» на объект «доходы минус расходы» балансовая стоимость основных средств, приобретённых в период применения УСН с объектом «доходы», не определяется. При переходе с УСН на общий режим правила учёта основных средств тоже имеют особенности. Если такой переход планируется, проверьте учёт заранее.
Частые вопросы
Нужно ли ИП сдавать бухгалтерский баланс на УСН?
Нет. Индивидуальные предприниматели бухгалтерский учёт не ведут и баланс в налоговую не сдают. Для подтверждения освобождения от НДС ИП представляет выписку из книги продаж и выписку из книги учёта доходов.
Обязано ли ООО на УСН сдавать баланс?
Да. УСН не освобождает организацию от ведения бухучёта и сдачи бухгалтерской отчётности, в состав которой входит баланс. Малые предприятия могут применять упрощённые формы.
Зачем нужна выписка из бухгалтерского баланса?
Она подтверждает право организации на освобождение от НДС. Освобождение действует, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы, 15 млн рублей за 2029 год и 10 млн рублей за 2030 год и последующие годы.
Что будет, если доходы превысили порог освобождения от НДС?
Право на освобождение утрачивается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. С этой даты нужно исполнять обязанности налогоплательщика НДС, а повторно освобождение не предоставляется.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».