Максимальный оборот на УСН в 2026 году — 450 млн рублей. Пока доходы ниже этого порога, вы остаётесь на упрощённой системе. Отдельно считаются пороги для НДС и пониженных ставок: 20 млн, 250 млн и 450 млн рублей.
Главный лимит: 450 млн рублей
Это порог, после которого право на УСН теряется. Доходы считают по правилам ст. 346.15 НК РФ и подпунктов 1 и 3 пункта 1 ст. 346.25 НК РФ. Если сумма превысила 450 млн рублей, вы считаетесь утратившим право на УСН с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение.
Тот же результат будет, если вы перестали соответствовать требованиям к применению УСН. Тогда придётся перейти на общий режим и пересчитать налоги с начала месяца, в котором случилось превышение или нарушение.
Если вы совмещаете УСН и патент, доходы учитываются по обоим режимам. Это частая ошибка: предприниматель смотрит только на выручку по УСН и пропускает момент, когда суммарный оборот перевалил за порог.
Порог 20 млн рублей: когда появляется НДС
На УСН можно не платить НДС, пока доходы держатся в пределах 20 млн рублей. Этот порог действует за 2026–2029 годы. За 2030 год лимит составит 15 млн рублей, за 2031 год и далее — 10 млн рублей.
Как только доходы превысили 20 млн рублей, вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС. Отсчёт идёт с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. То есть превысили порог в мае — НДС считаете с июня.
При расчёте этого лимита не учитываются доходы в виде положительной курсовой разницы и субсидии при безвозмездной передаче имущества в государственную или муниципальную собственность. Эти суммы в расчёт не берите.
Если право на освобождение утрачено, вернуть его повторно нельзя. Поэтому проверяйте накопленный доход ежемесячно, а не раз в квартал.
Ставки НДС 5 и 7 процентов и их лимиты
Вместо общей ставки 22 процента на УСН можно применять 5 или 7 процентов. Ставка 5 процентов доступна при доходах до 250 млн рублей. Ставка 7 процентов — при доходах до 450 млн рублей.
Порог в 250 млн рублей работает так: превысили его — с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения, теряете право на ставку 5 процентов. Здесь тоже учитываются доходы, полученные в рамках автоматизированной упрощённой системы, если вы её применяли в этом же календарном году.
При превышении 450 млн рублей право на ставки 5 и 7 процентов утрачивается с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение. Общая ставка НДС с 1 января 2026 года — 22 процента (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Сама УСН: 6 процентов и сроки отчётности
Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 процентов (ст. 346.20 НК РФ). Декларацию по УСН организации подают не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Если вы впервые должны уплачивать НДС за период 2025–2026 года, за непредставление декларации по НДС в срок ответственность снимается. Это прямо указано в ст. 145 НК РФ со ссылкой на ФЗ от 28.11.2025 N 425-ФЗ. Но освобождение от штрафа не отменяет саму обязанность отчитаться.
Что делать, чтобы не промахнуться
Считайте доход нарастающим итогом с 1 января. Сверяйте его с тремя порогами: 20 млн, 250 млн и 450 млн рублей. Каждый из них даёт своё последствие и свой месяц пересчёта.
Заведите простую таблицу: месяц, выручка за месяц, накопленный доход. Отмечайте месяц, в котором накопительная сумма перешла порог. С этого месяца меняется порядок расчёта налогов.
Если вы близко к 20 млн рублей, заранее решите, как будете выставлять счета с НДС. Пересчёт задним числом и доплата налога из своей прибыли — типичное последствие спешки.
Проверьте, не совмещаете ли вы УСН с патентом. Тогда в расчёт идут доходы по обоим режимам, и порог может быть пройден раньше, чем вы ожидаете.
Частые вопросы
Какой максимальный оборот допустим на УСН в 2026 году?
450 млн рублей. При превышении этого порога право на УСН утрачивается с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение.
При каком доходе на УСН появляется НДС в 2026 году?
При превышении 20 млн рублей. Обязанности налогоплательщика НДС начинаются с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.
Можно ли на УСН платить НДС по ставке 5 процентов?
Да, при доходах до 250 млн рублей. Если порог превышен, право на ставку 5 процентов теряется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.
Что будет, если превысить 450 млн рублей?
Вы считаетесь утратившим право на УСН с 1-го числа месяца превышения. Придётся перейти на общий режим и пересчитать налоги за этот период.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».