НДС — это налог на добавленную стоимость. Он входит в цену товара, работы или услуги, которую вы продаёте, и его платит в бюджет продавец, а фактически — покупатель. Если вы работаете на общей системе, вы начисляете налог с продаж и уменьшаете его на налог из счетов поставщиков.
Как работает налог: цепочка от поставщика до покупателя
НДС устроен как цепочка. Каждый участник начисляет налог на свою продажу, но платит в бюджет разницу между начисленным и тем, что ему предъявили поставщики.
Пример на пальцах. Вы купили материалы, и поставщик предъявил вам НДС в цене. Продали изделие дороже, начислив налог на свою продажу. В бюджет вы перечислите разницу между налогом с продажи и налогом с закупки.
Эта разница и есть налог на добавленную стоимость, то есть на то, что вы добавили к стоимости закупки своей работой. Налог с закупки называется вычетом, налог с продажи — начислением.
Чтобы вычет сработал, нужны три условия. Товар или услуга должны быть куплены для деятельности, облагаемой НДС. У вас должен быть счёт-фактура или универсальный передаточный документ от поставщика. Покупка должна быть принята к учёту.
Какая ставка применяется
Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Она применяется по умолчанию, если операция не попадает под льготную ставку или освобождение.
Есть операции со ставкой 0 %. Например, по ст. 165 НК РФ нулевая ставка применяется к отдельным видам реализации, и право на неё нужно подтвердить пакетом документов. В частности, ст. 164 НК РФ относит к нулевой ставке внутренние воздушные перевозки пассажиров и багажа, если пункт отправления или назначения находится в Крыму или Севастополе, а также перевозки с пунктом отправления или назначения в Калининградской области. Для пассажирских перевозок нулевая ставка действует до 01.01.2028.
Если вы не уверены, какая ставка относится к вашей операции, проверьте её до выставления счёта-фактуры. Ошибка в ставке означает пересчёт налога, а иногда и штраф.
Что делать по шагам
Сначала определите свой статус. Если вы применяете специальный режим, при котором НДС не платите, вам достаточно следить за лимитами и не выставлять счета-фактуры с НДС. Если вы на общей системе, налог нужно считать каждый квартал.
Дальше порядок такой:
- Выставляйте счета-фактуры покупателям с корректной ставкой и суммой налога.
- Собирайте счета-фактуры и первичные документы от поставщиков.
- Ведите книги покупок и продаж.
- Считайте налог к уплате: начисленный НДС минус вычеты.
- Сдавайте декларацию и платите налог в срок.
Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
То есть за четвёртый квартал 2026 года декларация уходит до 25 января 2027 года, а платежи идут до 28 января, 28 февраля и 28 марта 2027 года. Если 28-е выпадает на выходной, срок сдвигается по общим правилам.
Типичные ошибки
Первая ошибка — выставить счёт-фактуру с НДС, не имея на это права. Если вы не плательщик НДС, покупатель не получит вычет, а у вас появится обязанность перечислить налог в бюджет.
Вторая ошибка — принять к вычету счёт-фактуру с ошибками. Проверяйте название поставщика, его ИНН, сумму и ставку. Документ с неточностями налоговая снимет, и налог придётся доплатить.
Третья ошибка — потерять документы по нулевой ставке. По ст. 165 НК РФ право на ставку 0 % подтверждается комплектом документов, и в них указывают сведения о налоговом органе, куда они поданы. Без подтверждения налог пересчитают по общей ставке.
Четвёртая ошибка — платить налог не равными долями, а одной суммой позже срока. Доли установлены ст. 174 НК РФ, и нарушение графика даёт пени.
Пятая ошибка — не восстановить вычет. Если купленное имущество вы стали использовать в операциях без НДС, налог нужно вернуть в бюджет.
Последствия нарушений
За непредставление декларации и неуплату налога начисляют пени за каждый день просрочки и штраф. Точные размеры зависят от ситуации, поэтому считайте их по своей конкретной задолженности, а не по общим прикидкам.
Если декларация не сдана, банк может приостановить операции по счёту. Это останавливает платежи контрагентам и зарплату, поэтому срок 25-го числа лучше держать в календаре.
Отдельно проверяйте контрагентов. Если поставщик окажется недобросовестным, вычет по его счетам-фактурам могут снять, и налог придётся платить из своей прибыли.
Частые вопросы
Что означает НДС простыми словами?
Это налог, который включён в цену вашего товара или услуги. Вы получаете его от покупателя, уменьшаете на налог из закупок и перечисляете разницу в бюджет.
Нужно ли платить НДС, если я на упрощёнке?
Зависит от вашего режима и лимитов. Если вы не плательщик НДС, не выставляйте счета-фактуры с налогом. Проверьте свой режим до сделки, чтобы не создать обязанность по уплате.
Когда сдавать декларацию и платить налог?
Декларацию подают в электронной форме до 25-го числа месяца после квартала. Налог платят равными долями до 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Можно ли вернуть НДС из бюджета?
Да, если вычеты больше начисленного налога. Разницу можно заявить к возмещению, но налоговая проверит такие операции особенно внимательно, поэтому документы должны быть в порядке.
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.