Запрос «НДС 60 млн» обычно связан с ситуацией, когда выручка бизнеса приближается к порогу, после которого освобождение от НДС перестаёт действовать. Универсального правила «перешагнул 60 млн — сразу плати» нет: всё зависит от вашей системы налогообложения и от того, какие доходы вы считаете. Ниже — что проверить, какие документы подготовить и какие ошибки встречаются чаще всего.
С чего начать проверку
Сначала определите, откуда взялся ориентир 60 млн. Это может быть порог по вашей системе налогообложения, условие договора с крупным контрагентом или требование банка. От этого зависит, что именно считать: выручку по отгрузке, по оплате или общий доход за год.
Возьмите книгу учёта доходов и расходов или оборотно-сальдовую ведомость по счетам продаж. Посчитайте доходы за период, который указан в вашем условии. Если вы применяете спецрежим, проверьте, не утратили ли вы право на него — при утрате вы автоматически попадаете в общий режим с НДС.
Если порог уже пройден, не ждите конца квартала. Сразу проверьте, есть ли у вас счета-фактуры с выделенным НДС и не выставляли ли вы их покупателям. Это первое, что смотрят при проверке.
Когда обязанность по НДС возникает
Обязанность платить НДС появляется, когда вы применяете общую систему налогообложения или утратили право на спецрежим. С этого момента ваши продажи облагаются налогом по общей ставке 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Исключение — операции, которые освобождены от налога или облагаются по другой ставке.
Отдельная ситуация — вы не являетесь налогоплательщиком НДС или освобождены от него, но выставили покупателю счёт-фактуру с выделенной суммой налога. Тогда налог придётся заплатить в бюджет (п. 5 ст. 173 НК РФ). Ссылка на освобождение здесь не поможет.
Проверьте договоры: если в них цена указана «в том числе НДС», при переходе на общий режим вы получите сумму налога из своей выручки. Если цена «плюс НДС», налог придётся предъявить покупателю. Это разные финансовые последствия, и лучше увидеть их заранее.
Как отчитываться и платить
Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Бумажную декларацию не примут. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Пример по срокам: за четвёртый квартал 2026 года декларация подаётся до 25 января 2027 года, а платежи идут до 28 января, 28 февраля и 28 марта. Если 28-е выпадает на выходной, срок сдвигается по общим правилам.
Что подготовить до подачи:
- счета-фактуры и первичные документы по отгрузкам и поступлениям;
- книгу покупок и книгу продаж;
- документы по операциям, где вы выступаете налоговым агентом;
- подтверждение вычетов, которые заявляете.
Если вы работаете с покупателями на спецрежимах, предупредите их о появлении НДС в цене. Для них это изменение стоимости, и часть сделок может не состояться.
Типичные ошибки
Первая ошибка — считать лимит по оплатам, а не по отгрузкам, или наоборот. Выберите один метод и применяйте его последовательно весь период.
Вторая — выставить счёт-фактуру с НДС «для порядка», не являясь налогоплательщиком. Такой документ создаёт обязанность заплатить налог (п. 5 ст. 173 НК РФ), даже если вы не должны были его начислять.
Третья — заявить вычет по документу, который оформлен с нарушениями или относится к другому периоду. При проверке вычет снимут, и сумму налога доначислят.
Четвёртая — пропустить срок подачи декларации. Электронный формат означает, что отправить её нужно заранее: технические сбои в последний день не считаются уважительной причиной.
Пятая — не учесть НДС в цене договора при переходе на общий режим. Вы заплатите налог из выручки, и маржа может уйти в минус.
Последствия и порядок действий
Если декларация не подана или налог не уплачен, налоговая начнёт с требования пояснений и документов. Дальше возможны доначисление налога, пени за каждый день просрочки и штраф. Точные размеры зависят от состава нарушения, поэтому считайте риск по конкретной ситуации, а не по общим ориентирам.
Порядок действий при приближении к порогу:
- Посчитайте доходы за нужный период и зафиксируйте расчёт.
- Определите, сохраняете ли вы право на текущий режим.
- Проверьте договоры на условие о цене и НДС.
- Настройте учёт счетов-фактур и книг покупок и продаж.
- Составьте график подачи декларации и платежей по ст. 174 НК РФ.
- Проверьте, нет ли выставленных счетов-фактур с НДС, которые создают обязанность по п. 5 ст. 173 НК РФ.
Если сомневаетесь в расчёте, сделайте письменный расчёт с датой и подписью ответственного. Такой документ пригодится и при внутреннем контроле, и при общении с налоговой.
Частые вопросы
Мы на спецрежиме и получили выручку больше 60 млн. Когда появляется НДС?
Зависит от вашего режима и условий его применения. Проверьте, не утратили ли вы право на спецрежим, и с какой даты это произошло. С момента утраты продажи облагаются по общей ставке 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Мы не плательщики НДС, но покупатель просит счёт-фактуру с налогом. Что будет?
Если выставите счёт-фактуру с выделенным НДС, налог придётся заплатить в бюджет (п. 5 ст. 173 НК РФ). Освобождение от обязанностей налогоплательщика здесь не защищает.
Когда подавать декларацию и платить налог?
Декларацию — в электронной форме до 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог — равными долями до 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Можно ли указать в договоре цену без НДС, чтобы не терять маржу?
Формулировка цены влияет на то, кто платит налог: вы из своей выручки или покупатель сверх цены. Проверьте действующие договоры до перехода на общий режим и при необходимости пересогласуйте условия.
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.