УСН — это упрощённая система налогообложения. ИП на ней платит один налог вместо НДФЛ и налога на имущество по бизнесу, а отчётность сводится к декларации раз в год. Порядок простой: выбрать объект налогообложения, подать уведомление в налоговую и следить за доходами и лимитами.
Какие налоги заменяет УСН
ИП на УСН освобождается от НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности. Исключения — дивиденды, проценты по вкладам в банках и доходы, облагаемые по отдельным ставкам (ст. 346.11 НК РФ). Также снимается налог на имущество физических лиц по имуществу, которое используется в бизнесе. Есть исключение: объекты, у которых налог считается от кадастровой стоимости.
Остальные налоги, сборы и страховые взносы платить нужно на общих основаниях (ст. 346.11 НК РФ). То есть УСН не отменяет взносы за себя и за сотрудников. Не отменяет она и обязанности платить НДС, если вы не попадаете под освобождение.
Два объекта налогообложения
Объект выбираете вы сами (ст. 346.14 НК РФ). Первый вариант — «доходы». Налог считаете со всей выручки, расходы не учитываете. Базовая ставка — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Этот вариант удобен, когда расходов мало или их сложно подтвердить документами.
Второй вариант — «доходы минус расходы». Налог считаете с разницы между выручкой и документально подтверждёнными расходами. Здесь важно хранить накладные, акты, чеки и платёжки: без документов расход не зачтут.
Объект можно менять ежегодно. Чтобы сменить его с начала года, уведомите налоговую до 31 декабря предыдущего года (ст. 346.14 НК РФ). Если пропустите срок, работаете на прежнем объекте ещё год.
Как перейти на УСН
Уведомить налоговую нужно не позднее 31 декабря года, предшествующего переходу (ст. 346.13 НК РФ). В уведомлении указываете выбранный объект налогообложения. Организации дополнительно указывают балансовую стоимость основных средств и размер доходов на 1 октября.
Если вы только регистрируете ИП, уведомление подаётся вместе с документами на регистрацию или в установленный срок после неё. Точный срок для новых ИП уточните в своей налоговой: правила для этого случая в приведённой норме описаны отдельно.
Сменить режим на УСН можно и позже, но тогда придётся ждать начала следующего года. Планируйте переход заранее, в декабре, а не в январе.
Ставки и лимиты в 2026 году
По НДС с 1 января 2026 года общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Но ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Порог будет снижаться: 15 млн рублей за 2029 год и 10 млн рублей за 2030 год и далее.
Если порог превышен, вместо общей ставки можно применять пониженные: 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Право на ставку 5 % можно утратить внутри года — тогда обязанности по НДС возникают с начала периода.
Следите за доходами помесячно. Превышение порога посреди года означает, что НДС нужно считать и платить, а не откладывать до годовой декларации.
Отчётность и сроки
Декларацию по УСН ИП подаёт не позднее 25 апреля года, следующего за отчётным (ст. 346.23 НК РФ). Организации сдают её раньше — до 25 марта. Налог платится авансами по итогам квартала и доплачивается по итогам года.
Если вы прекратили деятельность на УСН, уведомите налоговую с указанием даты прекращения не позднее 15 дней со дня прекращения (ст. 346.13 НК РФ). Иначе налоговая продолжит считать вас плательщиком этого режима.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — не подать уведомление вовремя. Тогда вы остаётесь на общем режиме: НДФЛ, налог на имущество и больше отчётности. Вернуться на УСН после утраты права можно не ранее чем через год (ст. 346.13 НК РФ).
Вторая ошибка — не следить за лимитом доходов для освобождения от НДС. Превышение означает, что налог нужно начислить, а деньги на него вы не заложили в цену. Пересчёт идёт за период, а не с момента, когда вы заметили проблему.
Третья ошибка — учитывать расходы без документов на объекте «доходы минус расходы». При проверке такие суммы снимут, и налог вырастет. Четвёртая — путать личные деньги и деньги бизнеса: по операциям нужны подтверждающие документы.
Частые вопросы
Можно ли ИП на УСН не платить страховые взносы?
Нет. УСН освобождает от НДФЛ и налога на имущество по бизнесу, но взносы платятся по общим правилам (ст. 346.11 НК РФ).
Что будет, если превысить доход в 20 млн рублей?
Вы теряете освобождение от НДС. Дальше можно применять пониженные ставки 5 % или 7 % в зависимости от суммы доходов (п. 8 ст. 164 НК РФ).
Когда подавать уведомление о переходе на УСН?
Не позднее 31 декабря года, предшествующего переходу (ст. 346.13 НК РФ). Объект налогообложения указывается в самом уведомлении.
Можно ли сменить объект «доходы» на «доходы минус расходы»?
Да, с начала года. Уведомите налоговую до 31 декабря предыдущего года (ст. 346.14 НК РФ).
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».