УСН — это упрощённая система налогообложения. Вы платите один налог вместо налога на прибыль (или НДФЛ у ИП) и части других налогов, а отчётность сдаёте в сокращённом виде. В 2026 году к упрощёнке добавился НДС: при доходах выше установленного порога вы начинаете его платить.
Кому подходит упрощёнка и как на неё перейти
УСН доступна организациям и ИП. На объекте «доходы» базовая ставка — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Объект налогообложения вы выбираете сами и указываете его в уведомлении.
Чтобы перейти на УСН со следующего календарного года, уведомите налоговую не позднее 31 декабря года, предшествующего переходу (ст. 346.13 НК РФ). В уведомлении укажите выбранный объект. Организации дополнительно указывают балансовую стоимость основных средств и размер доходов на 1 октября.
Если вы уже работаете на другом режиме, переход возможен только с начала года. Спешить не нужно: сначала посчитайте, какая ставка и какой объект дадут меньший налог именно вам.
Какие ставки и лимиты действуют
На объекте «доходы» базовая ставка — 6 %. Регионы вправе снижать её, поэтому проверьте ставку в своём регионе.
По НДС на упрощёнке действуют такие правила. От НДС освобождены организации и ИП на УСН, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Порог снижается: 15 млн рублей за 2029 год и 10 млн рублей за 2030 год и последующие годы.
Если порог превышен, вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ). Права на повторное освобождение после утраты нет.
Вместо общей ставки НДС 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ) упрощенцы вправе применять пониженные ставки (п. 8 ст. 164 НК РФ): 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей. Выбрать можно только одну ставку по всем операциям — применять разные ставки в зависимости от покупателя нельзя.
Что делать по шагам
- Определите объект налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». От этого зависит и ставка, и набор документов.
- Подайте уведомление о переходе на УСН в налоговую по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Срок — не позднее 31 декабря.
- Считайте доходы в течение года. Следите за порогом освобождения от НДС, чтобы не пропустить момент, когда НДС нужно начать платить.
- Сдавайте декларацию по УСН. Организации — не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
- Если прекращаете деятельность на УСН, уведомьте налоговую с указанием даты прекращения не позднее 15 дней со дня прекращения (ст. 346.13 НК РФ).
Ошибки, из-за которых теряют право на режим
Первая ошибка — не следить за доходами. Превышение порога по НДС означает, что вы с начала следующего месяца платите НДС. Пересчитать и доплатить придётся за счёт бизнеса.
Вторая ошибка — пропустить срок уведомления о переходе. Без уведомления, поданного до 31 декабря, на УСН со следующего года вы не попадёте.
Третья ошибка — неправильно выбрать ставку НДС. Нельзя применять 5 % к одним покупателям и 7 % к другим. Ставка одна на все операции.
Четвёртая ошибка — забыть про декларацию. За нарушение срока предусмотрена ответственность. При этом для тех, кто на УСН впервые должен платить НДС, за периоды 2025–2026 годов действует освобождение от ответственности за несвоевременную декларацию по НДС — оно установлено Федеральным законом от 28.11.2025 N 425-ФЗ. Полагаться на это послабление как на постоянное правило нельзя.
Последствия утраты права и возврат на УСН
Если вы утратили право на УСН, вернуться на неё можно не ранее чем через один год после утраты (ст. 346.13 НК РФ). Этот год вы работаете на общем режиме: больше налогов и больше отчётности.
Отдельно про НДС: утрата освобождения необратима. Повторно получить освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ нельзя. Поэтому планируйте доходы заранее, а не по факту.
Частые вопросы
Какая ставка налога на УСН?
Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Регионы могут устанавливать пониженную ставку, уточняйте её для своего региона.
Когда сдавать декларацию по УСН?
Организации — не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Платит ли ИП на УСН НДС?
Если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы, вы освобождены от НДС (ст. 145 НК РФ). При превышении порога обязанность платить НДС возникает с 1-го числа следующего месяца.
Можно ли вернуться на УСН после утраты права?
Да, но не ранее чем через один год после утраты права на применение режима (ст. 346.13 НК РФ).
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».