УСН для ИП — это режим, при котором вы платите один налог с бизнеса вместо НДФЛ и налога на имущество по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности. Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 %. Декларацию ИП подаёт не позднее 25 апреля года, следующего за отчётным.
Кому подходит упрощёнка и что она заменяет
На УСН индивидуальный предприниматель освобождается от обязанности платить НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности. Исключения — дивиденды, проценты по вкладам в банках и доходы, облагаемые по отдельным ставкам. Также ИП не платит налог на имущество физических лиц по имуществу, которое использует в бизнесе, кроме отдельных объектов.
Остальные налоги, сборы и страховые взносы платятся по общим правилам. То есть упрощёнка не отменяет взносы за себя и за сотрудников, а также налоги, не попавшие под освобождение.
Режим добровольный. Вы выбираете его сами, но должны укладываться в лимиты по доходам и видам деятельности. Если перестанете соответствовать условиям, право на УСН теряется.
Ставки в 2026 году: 6 %, 5 % или 7 %
Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 %. С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 %.
На УСН можно применять пониженные ставки НДС: 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей. Это отдельный механизм, он не заменяет налог по УСН.
Право на ставку 5 % теряется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, когда доходы превысили 250 млн рублей. Право на ставки 5 % и 7 % теряется с 1-го числа месяца превышения 450 млн рублей. При расчёте учитываются и доходы, полученные в рамках автоматизированной упрощённой системы.
Освобождение от НДС: следите за порогом доходов
Организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы. За 2029 год порог — 15 млн рублей, за 2030 год и последующие — 10 млн рублей.
Порог считается по правилам ст. 145 НК РФ. Как только доходы перевалили за него, освобождение прекращается. Дальше вы либо платите НДС по общей ставке, либо переходите на 5 % или 7 % при соблюдении условий по доходам.
Проверяйте выручку не раз в год, а регулярно. Если пропустите момент, придётся пересчитывать налог и доплачивать.
Как перейти на УСН: порядок действий
Сначала проверьте, подходит ли вам режим: вид деятельности, число сотрудников, стоимость основных средств, размер доходов. Затем подайте в налоговую уведомление о переходе. Сделать это нужно до начала того года, с которого хотите применять УСН.
Выберите объект налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». От этого зависит ставка и порядок расчёта. Объект можно менять, но не каждый год, поэтому решение лучше просчитать заранее.
После перехода ведите книгу учёта доходов и расходов. На её основе считаете налог и заполняете декларацию. Если совмещаете УСН с патентом, учёт ведите раздельно.
Сроки: когда платить и отчитываться
Декларацию по УСН ИП подаёт не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом. Организации — не позднее 25 марта. Налоговый период — календарный год.
Налог платится авансовыми платежами в течение года и по итогам года. Точные даты платежей смотрите в актуальной редакции НК РФ: они привязаны к отчётным периодам.
Не тяните с декларацией до последнего дня. Если в отчётности ошибка, лучше найти её самому до того, как её найдёт налоговая.
Ошибки, которые дорого стоят
Первая — неверный учёт доходов при совмещении режимов. Доходы от патента и от УСН нельзя смешивать в одной базе.
Вторая — пропуск порога по НДС. Освобождение действует только до 20 млн рублей за 2025–2028 годы, дальше — 15 и 10 млн. Превышили — обязаны платить НДС или переходить на 5 % или 7 %.
Третья — неправильный расчёт базы при переходе с других режимов. В ст. 346.25 НК РФ есть отдельные правила: например, стоимость сырья и материалов, оплаченных в период применения ЕНВД, после 01.01.2021 учитывается в расходах по мере использования. Если такие операции у вас были, проверьте, как они попали в учёт.
Четвёртая — потеря права на пониженную ставку НДС и работа по старой ставке. Пересчёт делает налоговая, и сумма окажется больше, чем вы планировали.
Частые вопросы
Можно ли ИП на УСН не платить НДС?
Да, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы. За 2029 год порог — 15 млн рублей, за 2030 год и последующие — 10 млн рублей.
Какая ставка налога на УСН для ИП?
Базовая — 6 % на объекте «доходы». Отдельно есть ставки НДС 5 % при доходах до 250 млн рублей и 7 % при доходах до 450 млн рублей.
Когда ИП сдаёт декларацию по УСН?
Не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом. Налоговый период — календарный год.
Что будет, если доходы превысят лимит для ставки 5 %?
Право на неё теряется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения 250 млн рублей. При превышении 450 млн рублей теряются обе пониженные ставки — 5 % и 7 %.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».