Перейти на УСН индивидуальный предприниматель может с начала следующего календарного года, если подаст уведомление в налоговую не позднее 31 декабря текущего года (ст. 346.13 НК РФ). В уведомлении нужно указать выбранный объект налогообложения. Подать документ можно лично, через представителя или в электронном виде.
Что это за документ и когда его подавать
Отдельного бланка «заявление на УСН» в Налоговом кодексе нет. Речь идёт об уведомлении о переходе на упрощённую систему. Для ИП срок один: не позднее 31 декабря года, предшествующего году, с которого вы начинаете применять УСН (ст. 346.13 НК РФ).
Если вы только регистрируетесь как ИП, уведомление подаётся вместе с документами на регистрацию или в течение установленного срока после постановки на учёт. Точный срок для свежезарегистрированных предпринимателей уточните в налоговой инспекции по месту жительства: в кодексе есть отдельная норма, но её формулировку лучше сверить с инспекцией перед подачей.
Пропустили 31 декабря — до следующего года остаётесь на общем режиме. Автоматически на УСН никто не переводит.
Как выбрать объект налогообложения
В уведомлении вы указываете объект: «доходы» или «доходы минус расходы». От этого зависит ставка и порядок расчёта налога. Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ).
Считать просто: при объекте «доходы» налог платится с выручки, расходы не учитываются. При объекте «доходы минус расходы» налог платится с разницы, но её нужно подтверждать документами. Если расходов мало или их сложно подтвердить, обычно выгоднее «доходы».
Объект можно менять, но не каждый месяц: порядок смены прописан в кодексе. Перед подачей уведомления посчитайте оба варианта на цифрах своего бизнеса за прошедший год.
Что указать в уведомлении
В документе указывается выбранный объект налогообложения (ст. 346.13 НК РФ). Для организаций кодекс требует дополнительно указывать балансовую стоимость основных средств и размер доходов на 1 октября предыдущего года. Для ИП такого требования в норме нет.
Заполняйте уведомление по действующей форме. Форму и правила заполнения берите на сайте налоговой или в своей инспекции: бланки обновляются, старые могут не принять. Проверьте ИНН, период перехода и код объекта — это самые частые места ошибок.
Сохраните подтверждение подачи: отметку инспекции на бумажной копии, квитанцию о приёме электронного документа или опись вложения при отправке почтой. Этот документ понадобится, если возникнет спор о том, применяете вы УСН или нет.
НДС в 2026 году: что учесть при переходе
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Но ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Порог снижается: 15 млн рублей за 2029 год и 10 млн рублей за 2030 год и далее.
Если доходы выше порога, на УСН можно применять специальные ставки НДС: 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Ставка выбирается заявлением, и применять её нужно по всем операциям — совмещать разные ставки в зависимости от покупателя нельзя.
Планируя переход, сразу прикиньте, в какой порог вы попадаете. Это влияет на цену для покупателей и на отчётность.
Ошибки и последствия
Первая ошибка — пропустить 31 декабря. Второй год на общем режиме означает больше отчётности и другой набор налогов.
Вторая — неверно указать объект. Исправить это задним числом сложно, придётся работать с тем, что заявлено.
Третья — не сохранить подтверждение подачи. Если в базе налоговой уведомления не окажется, доказывать свою правоту придётся вам.
Четвёртая — подать уведомление по устаревшей форме. Инспекция может отказать в приёме, а срок к тому моменту уже пройдёт.
Помните и о сроке отчётности: декларацию по УСН ИП подаёт не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Для организаций срок другой — 25 марта.
Частые вопросы
Можно ли подать заявление на УСН после 31 декабря?
Нет, для действующего ИП этот срок пропущен. Перейти на УСН вы сможете только со следующего календарного года, подав уведомление до 31 декабря текущего (ст. 346.13 НК РФ).
Нужно ли указывать в уведомлении доходы и стоимость основных средств?
Это требование кодекс устанавливает для организаций (ст. 346.13 НК РФ). Для ИП в норме такого требования нет, но форму заполняйте по действующему бланку.
Что будет, если не подать уведомление вовремя?
Вы останетесь на общем режиме налогообложения. Автоматического перевода на УСН нет, даже если по виду деятельности вы подходите.
Можно ли потом сменить объект «доходы» на «доходы минус расходы»?
Да, но не в любой момент: порядок смены объекта прописан в кодексе. Планируйте смену заранее, чтобы не пересчитывать налог за прошедший период.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».