Уведомление по УСН за 2 квартал — это расчёт авансового платежа, который вы подаёте в налоговую, чтобы деньги с единого налогового счёта списались именно в счёт упрощённого налога. Без такого уведомления сумма останется на счёте как невыясненная, а по карточке расчётов вырастет долг. Подавать его нужно не всем: если вы платите через отдельную платёжку со статусом плательщика налога, уведомление не требуется.
Что это за документ и зачем он нужен
Налоги платят через единый налоговый счёт. Вы переводите одну сумму, а налоговая распределяет её по обязательствам. Чтобы распределение было верным, ей нужны данные о начисленных суммах — их вы и сообщаете в уведомлении.
Уведомление по УСН содержит сумму авансового платежа за отчётный период, код периода, код бюджетной классификации и ваш налоговый номер. На основании этих данных налоговая зачитывает деньги в счёт упрощённого налога.
Если уведомление не подать, деньги останутся в общем сальдо. Налог будет числиться неуплаченным, и на сумму долга начнут начислять пени.
Кому и когда подавать за 2 квартал
Уведомление по авансовому платежу за 2 квартал подают организации и предприниматели на УСН с объектом «доходы» или «доходы минус расходы». Срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. Для второго квартала это 25 июля.
Если вы платите налог отдельным платёжным поручением со статусом плательщика налога, уведомление подавать не нужно. В этом случае сумма попадает в нужный налог прямо из платёжки.
Уведомление подаётся по каждому отчётному периоду отдельно: за первый квартал, полугодие, девять месяцев. Годовой расчёт сдаётся уже в декларации, а не в уведомлении.
Как заполнить уведомление
В уведомлении укажите код периода. Для второго квартала используется код 31/02 — это полугодие. Код бюджетной классификации зависит от объекта налогообложения: для «доходов» один, для «доходов минус расходы» другой.
Сумму авансового платежа считайте нарастающим итогом с начала года и уменьшайте на уже уплаченные авансы за предыдущие периоды. Если за первый квартал вы заплатили аванс, во втором квартале укажите разницу, а не всю сумму за полугодие.
Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). В ряде регионов ставка может быть ниже, поэтому проверьте свой закон субъекта.
Страховые взносы уменьшают налог на УСН «доходы». Уменьшайте аванс на взносы, уплаченные в том же периоде, за который считаете налог.
Ошибки, которые приводят к долгам
Первая ошибка — указать в уведомлении всю сумму налога за полугодие, забыв вычесть аванс за первый квартал. Налоговая зачтёт больше, чем нужно, а по другому налогу образуется недоплата.
Вторая ошибка — не указать уменьшение на страховые взносы. Вы переплатите налог, но вернуть деньги получится только после сверки или заявления о возврате.
Третья ошибка — пропустить срок 25 июля. Уведомление, поданное позже, налоговая учтёт, но пени за дни просрочки уже начислят.
Четвёртая ошибка — неверный код периода. Сумма попадёт в другой отчётный период, и по нужному кварталу останется долг.
Последствия и как исправить
Если уведомление не подано или сумма занижена, на едином налоговом счёте образуется отрицательное сальдо. Пени начисляют за каждый день просрочки до момента, когда деньги фактически зачтут в счёт налога.
Исправить ошибку можно корректирующим уведомлением. В нём укажите верную сумму и тот же код периода. Налоговая пересчитает начисления, и сальдо выровняется.
Если вы обнаружили ошибку после срока уплаты, подайте корректировку сразу. Чем раньше сумма попадёт в нужный налог, тем меньше пеней.
УСН и НДС: что изменилось
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Порог снижается: 15 млн рублей за 2029 год, 10 млн рублей за 2030 год и последующие годы.
Если доходы выше порога, вы начинаете исполнять обязанности плательщика НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. На УСН можно применять ставку 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Право на ставку 5 % теряется при превышении 250 млн рублей.
Следите за доходами в течение года. Приближение к порогу означает, что нужно заранее решить, как вы будете считать НДС и какие ставки применять.
Декларация и переход на УСН
Декларацию по УСН организации подают не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Если вы прекратили деятельность на УСН, декларацию подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения. При утрате права на УСН — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом утраты.
Перейти на УСН со следующего года можно, уведомив налоговую не позднее 31 декабря текущего года (ст. 346.13 НК РФ). В уведомлении укажите выбранный объект налогообложения. Организации дополнительно указывают балансовую стоимость основных средств и размер доходов на 1 октября предшествующего года.
Частые вопросы
Нужно ли подавать уведомление по УСН за 2 квартал, если я плачу отдельной платёжкой?
Нет. Если в платёжном поручении указан статус плательщика налога и верный код бюджетной классификации, уведомление не требуется. Сумма попадёт в нужный налог напрямую.
Какой код периода указывать за 2 квартал?
Для полугодия используется код 31/02. Если указать другой код, сумма попадёт в иной отчётный период, и по нужному кварталу останется долг.
Что будет, если подать уведомление после 25 июля?
Налоговая учтёт его, но за дни просрочки начислят пени. Долг будет числиться до момента, когда деньги фактически зачтут в счёт налога.
Можно ли исправить ошибку в уже поданном уведомлении?
Да. Подайте корректирующее уведомление с верной суммой и тем же кодом периода. Налоговая пересчитает начисления, и сальдо на едином счёте выровняется.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».