КБК — это код бюджетной классификации, по которому налоговая понимает, какой налог вы заплатили. Для ИП на УСН «доходы» в 2026 году действует отдельный код для самого налога и отдельный — для пеней и штрафов. Если указать не тот код, деньги уйдут в другой бюджет или зависнут как невыясненный платёж, а долг по налогу останется.
Что такое КБК и зачем он нужен
КБК — набор цифр в платёжном поручении. По нему казначейство распределяет деньги между бюджетами, а налоговая разносит их на ваш лицевой счёт. Ошибка в коде не делает платёж преступным, но деньги могут попасть не туда.
Для ИП на УСН «доходы» нужны три кода: налог, пени, штраф. Код налога и код пеней различаются. Если платите пени по коду налога, переплата по налогу вырастет, а пени останутся висеть.
КБК не зависит от того, платите вы 6 % или повышенную ставку. Код один и тот же, меняется только сумма.
Как ИП на «доходах» платит налог в 2026 году
Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Регионы могут её снижать, поэтому проверьте ставку своего региона, прежде чем считать платёж.
Налог платится двумя способами: авансовыми платежами по итогам квартала и итоговой суммой за год. Авансы уменьшают годовой налог, поэтому пропускать их нельзя — на сумму неуплаченного аванса начислят пени.
Декларацию по УСН ИП подаёт не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). За 2026 год — до 25 апреля 2027 года. Организации сдают раньше, до 25 марта.
Платёж удобнее делать через личный кабинет ИП или сервис ФНС: там КБК подставляется автоматически. Если заполняете платёжку вручную, сверьте код с актуальным справочником на сайте налоговой перед отправкой.
НДС на УСН: когда появляется ещё один КБК
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Но большинство ИП на УСН с небольшим оборотом НДС не платят.
Освобождение действует, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Порог снижается: 15 млн рублей за 2029 год, 10 млн рублей за 2030 год и далее.
Если порог превышен, вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ). Тогда появляется отдельный КБК по НДС, и его нельзя путать с кодом УСН.
Вместо общей ставки можно применять 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). При превышении 450 млн рублей право на эти ставки теряется с 1-го числа месяца превышения (ст. 145 НК РФ).
Практический вывод: следите за накопленным доходом с начала года. Переход через порог меняет не только сумму налога, но и набор платёжек.
Порядок действий при уплате
- Посчитайте доход за квартал или год по данным КУДиР.
- Умножьте на ставку вашего региона.
- Уменьшите налог на уплаченные страховые взносы в пределах, которые разрешает закон.
- Проверьте КБК: отдельно для налога, отдельно для пеней.
- Укажите в платёжке период, за который платите, и статус плательщика.
- Сохраните платёжку и выписку из банка.
После уплаты проверьте лицевой счёт в личном кабинете. Если платёж не разнёсся, подайте заявление об уточнении платежа — это быстрее, чем ждать, пока налоговая сама найдёт ошибку.
Частые ошибки и последствия
Самая частая ошибка — старый КБК из шаблона платёжки, сохранённого год назад. Коды меняются, а банк не проверяет их правильность.
Вторая ошибка — пени по коду налога. Налоговая видит переплату по налогу и непогашенные пени, начисляет их дальше.
Третья — неверный период или статус плательщика. Деньги попадают в невыясненные поступления, и до выяснения они не закрывают ваш долг.
Последствия одинаковые: долг числится, пени растут, при длительной неуплате появляется требование, затем блокировка счёта. Ошибка в КБК сама по себе не освобождает от налога — обязанность считается исполненной только после того, как деньги поступили в бюджет по назначению.
Частые вопросы
Какой КБК указывать ИП на УСН «доходы» в 2026 году?
Код для налога и код для пеней различаются. Берите актуальные значения из справочника на сайте ФНС или из личного кабинета ИП перед каждым платежом — шаблонам прошлого года не доверяйте.
Что будет, если указать неверный КБК?
Платёж попадёт в невыясненные поступления или в другой бюджет. Долг по налогу останется, пени продолжат начисляться. Подайте заявление об уточнении платежа с копией платёжки.
Когда ИП сдаёт декларацию по УСН за 2026 год?
Не позднее 25 апреля 2027 года (ст. 346.23 НК РФ). Организации сдают до 25 марта.
Нужно ли ИП на УСН платить НДС в 2026 году?
Если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы, вы освобождены от НДС (ст. 145 НК РФ). При превышении обязанность появляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».