В декларации 3-НДФЛ указывают все полученные за год доходы, налоговые вычеты, источники выплат, удержанный налог и суммы к доплате или возврату. Это правило закреплено в п. 4 ст. 229 НК РФ. Если вы владелец ООО или ИП и платите себе не только зарплату, декларация может касаться и вас лично.
Какие доходы попадают в декларацию
По п. 4 ст. 229 НК РФ физлицо указывает все доходы, полученные в налоговом периоде. В декларацию попадают доходы от продажи имущества, от источников за пределами России, а также доходы, с которых налог не был удержан. Если вы продали квартиру или машину, которые были в собственности меньше минимального срока, доход нужно задекларировать.
Есть доходы, которые можно не показывать. Налогоплательщик вправе не указывать доходы, освобожденные от налогообложения по ст. 217 НК РФ. Исключение — доходы, прямо названные в п. 60 и п. 66 этой статьи. Также можно не указывать доходы, с которых налог полностью удержан налоговым агентом, если это не мешает получить вычеты по ст. 218–221 НК РФ.
Отдельно про продажу недвижимости. По ст. 229 НК РФ можно не указывать в декларации суммы доходов от продажи недвижимого имущества, названного в абзаце втором подпункта 1 пункта 2 ст. 220 НК РФ, если в отношении такого имущества выполняются условия. Это касается случаев, когда доход от продажи можно не декларировать. Проверьте, подходит ли ваша ситуация, до подачи.
Какие вычеты можно заявить
В декларации указывают налоговые вычеты, на которые вы имеете право. Имущественные вычеты регулирует ст. 220 НК РФ. Вычеты для ИП, частных нотариусов и других лиц, названных в статье, — ст. 221 НК РФ. К таким расходам относится и государственная пошлина, уплаченная в связи с деятельностью.
Если налогового агента нет, вычет по ст. 221 НК РФ предоставляют при подаче декларации по окончании налогового периода. То есть ИП на общей системе заявляет расходы в 3-НДФЛ, а не в течение года. Без документов на расходы вычет не дадут, поэтому храните платежные документы, договоры и чеки.
Вычеты можно получить и в упрощенном порядке. Он введен ст. 221.1 НК РФ. Упрощенный порядок касается вычетов, названных в подпункте 2 и подпункте 3 пункта 1 этой статьи, с учетом ограничений. Если вы не хотите собирать декларацию вручную, проверьте, подходит ли вам такой вариант.
Что писать про налог и источники выплат
В декларации отражают источники выплаты доходов и суммы налога, удержанные налоговыми агентами. Также указывают суммы фактически уплаченных в течение года авансовых платежей. По итогам года в декларации показывают сумму налога к уплате, доплате, зачету или возврату.
Для ИП на общей системе это означает следующее. Авансовые платежи, которые вы перечислили в течение года, должны быть видны в декларации. Если авансы не совпадут с расчетом, налоговая может задать вопросы. Сверьте платежи с расчетами до подачи.
Если декларация подается по особому порядку, названному в ст. 229 НК РФ, налог, доначисленный по ней, уплачивают не позднее чем через 15 календарных дней с момента подачи. Это касается деклараций, порядок представления которых определен соответствующим пунктом статьи. Не откладывайте оплату на потом.
Порядок действий
Сначала соберите документы: справки о доходах, договоры купли-продажи, платежные документы по расходам, бумаги на вычеты. Затем определите, какие доходы вы обязаны показать, а какие вправе не указывать. После этого заполните разделы декларации: доходы, вычеты, налоговая база, суммы налога.
Проверьте, нет ли у вас права на упрощенный порядок получения вычетов по ст. 221.1 НК РФ. Если да, часть данных налоговая получит сама в рамках обмена информацией с банком. Но это работает только при соблюдении условий и представлении нужных документов.
Подайте декларацию и оплатите налог, если он есть к доплате. Сохраните подтверждение отправки и платежные документы. Если вы ИП, добавьте декларацию в личный календарь отчетности, чтобы не пропустить следующий год.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — указывать не все доходы. По п. 4 ст. 229 НК РФ в декларации отражают все полученные доходы, кроме прямо разрешенных исключений. Если налоговая найдет расхождение со сведениями от агентов или из других источников, она доначислит налог.
Вторая ошибка — заявлять вычет без документов. По ст. 221 НК РФ вычет при отсутствии налогового агента предоставляют при подаче декларации, но расходы нужно подтвердить. Без подтверждения вычет снимут.
Третья ошибка — путать удержанный налог и авансы. В декларации отражают и то, и другое. Если авансовые платежи не показаны, расчет налога по итогам года будет неверным.
Четвертая ошибка — неверно применять исключения. Право не указывать доходы по ст. 217 НК РФ не распространяется на доходы, названные в п. 60 и п. 66 этой статьи. Также нельзя скрывать доходы, с которых налог не удержан, если это мешает расчету.
Последствия ошибок — доначисление налога, пени и вопросы от налоговой. Исправить декларацию можно, но лучше проверить данные до подачи. Если сомневаетесь, разберите каждый доход и вычет по документам.
Частые вопросы
Нужно ли указывать доходы, с которых налог уже удержали?
По п. 4 ст. 229 НК РФ такие доходы можно не указывать, если это не мешает получить вычеты по ст. 218–221 НК РФ. Если вы заявляете вычет, доходы и удержанный налог лучше показать.
Можно ли не показывать доход от продажи недвижимости?
В отдельных случаях по ст. 229 НК РФ доходы от продажи недвижимого имущества, названного в абзаце втором подпункта 1 пункта 2 ст. 220 НК РФ, можно не указывать. Проверьте условия для вашей сделки.
Какие вычеты указывают в 3-НДФЛ?
Имущественные вычеты по ст. 220 НК РФ и вычеты по ст. 221 НК РФ. Часть вычетов можно получить в упрощенном порядке по ст. 221.1 НК РФ.
Что будет, если указать не все доходы?
Налоговая может доначислить налог и пени. Поэтому сверьте декларацию со справками о доходах и документами по расходам до подачи.
Услуга по теме: Расчёт зарплаты, отпускных, больничных, пособий, увольнений.