СНО УСН — это упрощённая система налогообложения. Так называют налоговый режим, при котором малый бизнес платит один налог вместо налога на прибыль или НДФЛ, а отчётности становится меньше. Аббревиатура «СНО» означает систему налогообложения, «УСН» — её упрощённый вид. Ниже — как режим работает в 2026 году и что сделать, чтобы его применять.
Что такое СНО УСН и кому она подходит
УСН заменяет несколько налогов одним. Организации и ИП на этом режиме не платят налог на прибыль или НДФЛ с предпринимательской деятельности. Вместо них считается единый налог по правилам, установленным для упрощённой системы.
Режим рассчитан на малый бизнес. Право на него теряют те, кто превысил лимиты по доходам, численности и стоимости основных средств. Порядок начала и прекращения применения режима описан в ст. 346.13 НК РФ.
Есть два объекта налогообложения: «доходы» и «доходы минус расходы». На первом налог считают со всей выручки, на втором — с разницы между доходами и расходами. Перечень расходов, которые можно учесть, закрытый: он приведён в ст. 346.16 НК РФ. Если затраты в список не входят, уменьшить на них базу не получится.
Какие ставки действуют в 2026 году
Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Регионы вправе снижать её для отдельных видов деятельности, поэтому проверьте ставку в своём регионе до подачи уведомления.
С 2026 года на УСН появились ставки НДС на выбор. Можно платить НДС по ставке 5 %, если доходы не превышают 250 млн рублей, или по ставке 7 %, если доходы в пределах 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Общая ставка НДС с 1 января 2026 года — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
От НДС на упрощёнке освобождают, пока доходы держатся в пределах лимита. Порог — 20 млн рублей за 2025–2028 годы, 15 млн рублей за 2029 год, 10 млн рублей за 2030 год и далее (ст. 145 НК РФ). Превысили порог — право на освобождение теряете с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение. Повторно освобождение не дают.
Как перейти на УСН и когда подать уведомление
Переход добровольный и заявительный. Нужно подать в налоговую уведомление о переходе на упрощённую систему. Сроки и форму заявления смотрите в ст. 346.13 НК РФ: там указано, до какой даты это делают при регистрации бизнеса и при смене режима с начала следующего года.
Если вы уже работаете на другом режиме, подайте уведомление заранее — до 15 января года, в котором планируете перейти на иной режим налогообложения (ст. 346.13 НК РФ). Пропустите срок — придётся ждать следующего года.
Вернуться на УСН после утраты права можно не раньше чем через один год (ст. 346.13 НК РФ). Учтите это, если планируете рост оборотов: резкий скачок доходов может выбить вас с режима на год.
Отчётность и сроки: что сдать и когда
Главный документ — декларация по УСН. Организации сдают её не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Налог платят авансами по итогам квартала, а по году доплачивают остаток.
Если вы обязаны платить НДС, добавляется декларация по этому налогу. За первый период, когда НДС нужно платить впервые, за 2025–2026 годы лиц на УСН освободили от ответственности за просрочку декларации — это прямо указано в примечании к ст. 145 НК РФ. Но освобождение от штрафа не отменяет обязанности отчитаться.
Если бизнес закрывается, уведомить налоговую о прекращении деятельности нужно не позднее 15 дней со дня прекращения (ст. 346.13 НК РФ). Иначе налоговая продолжит ждать отчётность и начислит налог по своим данным.
Частые ошибки владельцев бизнеса
Первая ошибка — считать налог со всех поступлений на счёт. Доходы для УСН определяют по правилам ст. 346.15 НК РФ, и не каждый перевод является выручкой. Например, возврат займа или пополнение счёта собственником доходом не будут.
Вторая — учитывать расходы, которых нет в перечне ст. 346.16 НК РФ. На объекте «доходы минус расходы» это приводит к занижению налога и доначислениям. Проверяйте каждую спорную трату до того, как включить её в базу.
Третья — пропустить момент, когда доходы превысили лимит для освобождения от НДС. Право на освобождение теряется с 1-го числа месяца превышения (ст. 145 НК РФ), а не с начала года. С этого месяца нужно считать НДС и выставлять счета-фактуры.
Четвёртая — не следить за лимитами режима. Превышение порогов по доходам или другим критериям означает утрату права на УСН. Тогда придётся пересчитать налоги по общему режиму и вернуться на упрощёнку не раньше чем через год (ст. 346.13 НК РФ).
Частые вопросы
Что означает аббревиатура СНО УСН?
СНО — система налогообложения, УСН — упрощённая система налогообложения. На практике это одно и то же: специальный режим для малого бизнеса с одним налогом вместо нескольких.
Можно ли на УСН не платить НДС?
Да, пока доходы не превысили лимит для освобождения. В 2025–2028 годах это 20 млн рублей, в 2029 году — 15 млн рублей, с 2030 года — 10 млн рублей (ст. 145 НК РФ). При превышении право на освобождение теряется с 1-го числа месяца превышения.
Какую ставку выбрать на УСН в 2026 году?
Базово — 6 % с доходов (ст. 346.20 НК РФ). Если обороты растут и вы обязаны платить НДС, можно выбрать ставку 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ).
Когда сдавать декларацию по УСН?
Организации — не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Налог за год доплачивают после сдачи декларации.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».