Декларация по НДС — это отчёт о начисленном и принятом к вычету налоге за квартал. Уведомление по НДС — отдельный документ, которым вы сообщаете в налоговую о суммах, которые нужно учесть до подачи отчётности. Подавать их нужно в разные сроки и по разным правилам, и путать эти документы нельзя.
Что такое декларация по НДС
Декларация показывает, сколько налога вы начислили с продаж, сколько приняли к вычету и сколько в итоге должны заплатить в бюджет. Подают её по итогам квартала. Общая ставка налога — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Декларацию подают только в электронной форме. Бумажный вариант не считается представленной декларацией. Срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ).
В декларацию включают сведения из книги покупок и книги продаж. Если вы работаете по договору комиссии, агентскому договору или договору транспортной экспедиции, в декларацию попадают данные из журнала учёта полученных и выставленных счетов-фактур (ст. 174 НК РФ).
Что такое уведомление по НДС
Уведомление — это документ, которым вы сообщаете налоговой о суммах налога до того, как сдадите декларацию. Оно нужно, чтобы налоговая корректно отразила начисления на едином налоговом счёте. Без уведомления деньги, которые вы перечислили, могут не попасть в нужный налог.
Уведомление не заменяет декларацию. Это два разных документа с разными задачами. Декларация — это отчётность, уведомление — это сообщение о суммах к уплате.
Когда и как платить налог
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ). То есть сумму за квартал вы делите на три части и вносите их в три разных срока.
Пример. За квартал начислен налог. Вы платите его тремя платежами: до 28-го числа первого месяца после квартала, до 28-го числа второго месяца и до 28-го числа третьего месяца. Каждый платёж — треть суммы.
Если вы платите налог, но не подаёте уведомление, налоговая может не увидеть вашу сумму. Тогда на едином счёте образуется задолженность, и на неё начнут начислять пени. Поэтому порядок такой: сначала уведомление с суммой, потом платёж, потом декларация.
Порядок действий по шагам
- По итогам квартала соберите данные из книги покупок и книги продаж.
- Посчитайте налог: начисления минус вычеты.
- Подайте уведомление с суммой налога к уплате.
- Внесите платежи равными долями в три срока — до 28-го числа каждого месяца.
- Сдайте декларацию в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом.
Декларация и уведомление должны содержать согласованные суммы. Если в декларации сумма отличается от той, что была в уведомлении, налоговая увидит расхождение и запросит пояснения.
Частые ошибки и последствия
Бумажная декларация. Декларация по НДС подаётся только в электронной форме. Бумажный вариант не считается представленной декларацией (ст. 174 НК РФ). Это равноценно тому, что вы отчётность не сдали.
Пропущен срок подачи. Декларацию нужно сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). За опоздание налоговая начисляет пени и штраф.
Нет уведомления при уплате. Вы перечислили деньги, но не сообщили сумму. Налоговая не разнесла платёж, появилась задолженность и пени.
Ошибки в книге покупок и книге продаж. Эти сведения включаются в декларацию (ст. 174 НК РФ). Ошибка в книге означает ошибку в декларации и риск вопросов от налоговой.
Неверное распределение платежей. Налог платят равными долями в три срока (ст. 174 НК РФ). Если внести всю сумму сразу или нарушить доли, возможны расхождения с начислениями.
Что проверить перед сдачей
Сверьте суммы в декларации с книгой покупок и книгой продаж. Проверьте, что уведомление подано и суммы в нём совпадают с декларацией. Убедитесь, что все три платежа распределены по срокам до 28-го числа.
Проверьте формат отправки. Декларация должна уйти в электронной форме. Сохраните подтверждение отправки — оно пригодится, если возникнет спор о сроке.
Если вы работаете по агентским или комиссионным договорам, проверьте, что в декларацию попали данные из журнала учёта счетов-фактур (ст. 174 НК РФ). Это отдельный блок сведений, и его пропуск создаёт расхождения.
Частые вопросы
Чем уведомление по НДС отличается от декларации?
Уведомление сообщает налоговой сумму налога к уплате, а декларация — это отчётность за квартал с расчётом налога и вычетов. Это два разных документа, и подавать нужно оба.
В какой срок подают декларацию по НДС?
Не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Только в электронной форме — бумажная декларация не считается представленной (ст. 174 НК РФ).
Как платить налог по декларации?
Равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ). Сумму за квартал делите на три платежа.
Что будет, если подать декларацию на бумаге?
Такая декларация не считается представленной (ст. 174 НК РФ). Это значит, что отчётность фактически не сдана, и возможны пени и штраф за нарушение срока.
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.