Декларацию по НДС сдают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев. Программа «Налогоплательщик ЮЛ» помогает заполнить отчёт и выгрузить файл для отправки через оператора.
Кто сдаёт декларацию и по какой ставке
Декларацию подают организации и ИП, у которых есть обязанность платить НДС. Общая ставка налога — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Если вы применяете освобождение от обязанностей налогоплательщика, декларация вам не нужна, пока право на освобождение действует.
Отдельная ситуация — упрощённая система. Если доходы на УСН превысили 20 миллионов рублей за 2026–2029 годы, вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ). С этого момента нужно встать на учёт как плательщик НДС и отчитываться.
Есть и особый случай. Если вы работаете налоговым агентом по НДС, например арендуете муниципальное имущество, вы исчисляете и платите налог независимо от того, есть ли у вас свои обязанности налогоплательщика (ст. 161 НК РФ). Тогда декларацию нужно сдать даже при отсутствии собственных операций.
Что подготовить до запуска программы
Соберите данные за квартал: счета-фактуры выданные и полученные, книги покупок и продаж, авансы, экспортные операции. Проверьте, что все счета-фактуры зарегистрированы, — декларация строится на их данных.
Уточните свою версию программы и обновите её. Форма декларации и форматы выгрузки меняются, а старый файл налоговая может не принять. Скачайте актуальный комплект с сайта разработчика или получите его у своего оператора электронного документооборота.
Подготовьте электронную подпись и проверьте, что оператор связи работает. Декларация по НДС подаётся только в электронной форме (ст. 174 НК РФ), на бумаге её не примут.
Порядок действий в «Налогоплательщик ЮЛ»
Запустите программу и создайте новый документ — декларацию по НДС за нужный квартал. Выберите налоговый период и код налогового органа, проверьте ИНН, КПП и наименование: опечатка в этих полях приведёт к отказу в приёме.
Заполните разделы по своим операциям. Первый раздел показывает сумму налога к уплате или возмещению, разделы с книгами покупок и продаж содержат сведения из счетов-фактур. Если операций не было, сдаётся декларация с нулевыми показателями, но титульный лист заполняется полностью.
Проверьте расчёты перед выгрузкой. Программа проверяет формат, но не арифметику: сверьте сумму налога с книгами и с данными бухгалтерского учёта. Затем сформируйте файл выгрузки и отправьте его через оператора. Сохраните протокол приёма — это подтверждение, что декларация сдана.
Сроки и уплата
Срок сдачи — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Например, декларацию за четвёртый квартал подают до 25 января. Если дата выпадает на выходной, срок переносится по общим правилам.
Налог платят не одной суммой, а тремя платежами: по трети начисленного налога не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ). Запланируйте эти даты заранее, чтобы не ловить просрочку в конце месяца.
Частые ошибки и последствия
Самая частая ошибка — сдать декларацию на бумаге. Электронная форма обязательна, бумажную декларацию налоговая не примет, а срок при этом идёт.
Вторая ошибка — неверные данные в счетах-фактурах и книгах. Расхождения между разделами декларации и данными контрагентов налоговая видит при сверке и запрашивает пояснения. Готовьте пояснения заранее, если у вас есть операции с расхождениями.
Третья ошибка — пропустить срок уплаты. За просрочку платежа начисляют пени за каждый день, а за непредставление декларации предусмотрен штраф. Точные размеры санкций зависят от ситуации, поэтому лучше не доводить до них.
Отдельно про освобождение. Если вы утратили право на освобождение из-за превышения выручки или реализации подакцизных товаров, вы начинаете платить НДС с 1-го числа месяца, в котором это произошло, и повторно освобождение не получите (ст. 145 НК РФ). Следите за лимитом в течение года, а не только по итогам квартала.
Частые вопросы
Можно ли сдать декларацию по НДС на бумаге?
Нет. Декларацию подают только в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Что будет, если опоздать с декларацией?
За непредставление в срок предусмотрен штраф, а за просрочку уплаты налога начисляют пени. Суммы зависят от вашей ситуации, поэтому лучше сдать отчёт и заплатить в срок.
Нужна ли декларация, если в квартале не было операций?
Да, если вы обязаны платить НДС. Сдаётся декларация с нулевыми показателями, титульный лист заполняется полностью.
Когда платить налог после сдачи декларации?
Равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.