Декларацию по УСН индивидуальный предприниматель сдает в налоговую по месту жительства не позднее 25 апреля года, следующего за отчетным. За 2026 год срок — 25 апреля 2027 года. Отчитываться нужно раз в год, авансовые платежи в течение года декларацией не сопровождаются.
Кто сдает декларацию и в какие сроки
Декларацию подают все ИП на УСН, даже если доходов не было или деятельность не велась. Нулевая декларация — это тоже декларация, и за ее отсутствие наказывают так же, как за отсутствие обычной.
Срок зависит от статуса. Организации отчитываются не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ). Если крайняя дата выпадает на выходной, срок сдвигается на следующий рабочий день.
Отдельный срок действует при утрате права на УСН. Декларацию за квартал, в котором вы потеряли это право, нужно подать не позднее 25-го числа следующего месяца (ст. 346.23 НК РФ). Например, если право утрачено в мае, отчитаться нужно до 25 июня.
Что писать в декларации при объекте «доходы»
Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). В декларации вы показываете доходы нарастающим итогом за каждый отчетный период: первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.
Доходы — это поступления на расчетный счет и в кассу от вашей деятельности. Личные деньги, которые вы вносите на счет, доходом не считаются. Ошибочно зачисленные суммы, которые вы вернули плательщику, тоже требуют аккуратного отражения.
Уплаченные страховые взносы уменьшают налог, но в декларации они отражаются в отдельных строках, а не вычитаются из суммы доходов. Сначала считаете налог с доходов, затем уменьшаете его на взносы в пределах правил.
Книга учета доходов и расходов
ИП на УСН обязан вести учет доходов и расходов в книге учета доходов и расходов (ст. 346.24 НК РФ). Форму и порядок заполнения книги утверждает налоговый орган, поэтому используйте актуальный бланк, а не старый образец из интернета.
Книгу можно вести на бумаге или в электронном виде. Электронную книгу по итогам года распечатывают и сшивают. Записи вносятся по первичным документам: выпискам банка, кассовым документам, актам.
Декларация заполняется по данным книги. Если книга ведется неаккуратно, ошибки почти неизбежно перейдут в отчетность. Проверьте записи до того, как садиться за декларацию.
Порядок действий
- Соберите выписки по расчетному счету и кассовые документы за год.
- Внесите все поступления в книгу учета доходов и расходов, проверьте, что ничего не пропущено.
- Посчитайте доходы нарастающим итогом за каждый отчетный период.
- Проверьте, что авансовые платежи за кварталы уплачены и отражены.
- Заполните декларацию по актуальной форме и сверьте суммы с книгой.
- Подайте декларацию в налоговую по месту жительства не позднее 25 апреля.
- Уплатите налог по итогам года с учетом уже перечисленных авансов.
Декларацию можно подать лично, через представителя по доверенности, по почте с описью вложения или в электронном виде. Электронный способ удобнее: есть подтверждение отправки и дата приема.
Частые ошибки и последствия
Забыли про нулевую декларацию. Если деятельности не было, декларацию все равно нужно сдать. Иначе налоговая заблокирует счет и выставит штраф.
Ошиблись в периоде. Доходы указываются нарастающим итогом, а не за каждый квартал отдельно. Из-за этого итог за год оказывается занижен.
Не учли возвраты и ошибочные зачисления. Такие суммы требуют внимания: если их не отработать, доход окажется завышенным и налог придется платить с чужих денег.
Сдали не в свою инспекцию. ИП отчитывается по месту жительства, а не по адресу магазина или офиса. Декларация, поданная не туда, считается неподанной.
Пропустили срок. За несданную декларацию грозит штраф и блокировка расчетного счета. Восстановить срок можно только через суд при уважительных причинах, и это долго.
Не сохранили документы. Книгу и первичные документы нужно хранить, чтобы подтвердить доходы при проверке. Без документов спор с налоговой почти всегда проигрывается.
Если вы поняли, что ошиблись в уже сданной декларации, подайте уточненную. Сделайте это до того, как ошибку найдет налоговая: так последствия мягче.
Частые вопросы
Нужно ли сдавать декларацию, если доходов не было?
Да. Нулевая декларация обязательна, срок тот же — не позднее 25 апреля для ИП.
Можно ли сдать декларацию раньше срока?
Да, подать декларацию можно в любой момент после окончания года. Главное — уложиться в срок до 25 апреля.
Что будет, если опоздать с декларацией?
Налоговая выставит штраф и может заблокировать расчетный счет. Чем дольше просрочка, тем серьезнее последствия.
Нужна ли декларация при утрате права на УСН?
Да, за квартал утраты права декларацию подают не позднее 25-го числа следующего месяца (ст. 346.23 НК РФ).
Услуга по теме: Декларации по НДС и по УСН.