Декларацию по УСН общество с ограниченной ответственностью сдает в налоговую по месту нахождения организации не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговый период по УСН — календарный год. То есть за 2026 год отчет нужно подать до 25 марта 2027 года.
Кто сдает и в какие сроки
Обязанность сдать декларацию есть у каждой организации на УСН. Неважно, были ли у вас доходы, велась ли деятельность, попали ли операции в отчетный год. Нулевая декларация тоже сдается: отсутствие оборотов не отменяет отчет.
Общий срок для организаций — не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Для индивидуальных предпринимателей срок другой — не позднее 25 апреля. Если вы владелец ООО, ориентируйтесь на март.
Есть два особых случая. Если вы прекратили деятельность, по которой применяли УСН, декларацию подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, указанным в уведомлении о прекращении такой деятельности. Если вы утратили право на УСН, отчет подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором это произошло (ст. 346.23 НК РФ).
Что подготовить до заполнения
Основа декларации — книга учета доходов и расходов. Доходы и расходы нужно вести в течение года: без этого не собрать цифры ни по налогу, ни по взносам. Проверьте, что записи внесены за весь год и подкреплены документами.
Уточните свой объект налогообложения. На объекте «доходы» базовая ставка 6 % (ст. 346.20 НК РФ). На объекте «доходы минус расходы» ставка иная, и ее нужно смотреть в своем регионе. От объекта зависит, какие разделы декларации вы заполняете.
Соберите суммы уплаченных страховых взносов за работников и за себя. На объекте «доходы» налог уменьшается на эти взносы в порядке, установленном ст. 346.21 НК РФ. Если вы плательщик торгового сбора, проверьте, есть ли уведомление о постановке на учет: без него уменьшение налога на сбор не применяется (ст. 346.21 НК РФ).
Как заполнить декларацию
Заполняйте титульный лист: ИНН, КПП, номер корректировки, налоговый период, код налогового органа. Укажите объект налогообложения и сумму налога к уплате. Если подаете первый раз за год, номер корректировки — ноль.
Дальше заполняйте разделы по своему объекту. На «доходах» — раздел с суммой полученного дохода и суммой взносов, уменьшающих налог. На «доходах минус расходы» — раздел с доходами, расходами и расчетом базы. Цифры переносите из книги учета, а не из памяти.
Проверьте арифметику перед отправкой. Сложите доходы по кварталам и сверьте с итогом за год. Сверьте сумму налога с той, что вы фактически платили авансами: расхождение — повод перепроверить расчет.
Как сдать и что заплатить
Сдать декларацию можно в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или на бумаге. Электронная отправка дает подтверждение приема — сохраните его. Бумажную версию подавайте с описью или через представителя по доверенности.
Налог по итогам года платится вместе с отчетностью — в те же сроки, что и подача декларации. Авансовые платежи в течение года не отменяют годовой расчет: в декларации вы показываете итог за год и разницу к доплате или уменьшению.
Если вы переходили на УСН с другого режима или наоборот, проверьте переходные положения. При переходе с объекта «доходы минус расходы» на УСН после ЕНВД или патента есть правила учета расходов (ст. 346.25 НК РФ). Такие ситуации лучше разбирать отдельно, а не по памяти.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — пропустить срок. За опоздание с декларацией наступает ответственность по Налоговому кодексу, а налоговая может приостановить операции по счетам. Не ждите напоминания из инспекции: ставьте срок в календарь заранее.
Вторая ошибка — сдать нулевую декларацию, когда доходы были. Это ведет к неполной уплате налога и доначислениям. Если обнаружили ошибку после сдачи, подайте уточненную декларацию с правильными суммами.
Третья ошибка — неверно уменьшить налог на взносы. Проверьте, что уменьшаете налог только на фактически уплаченные взносы и в пределах, которые допускает ст. 346.21 НК РФ. Завышенное уменьшение — та же недоплата.
Четвертая ошибка — потерять право на УСН и не заметить этого. Следите за лимитами: для перехода на УСН с 2027 года организация должна уложиться в предельный доход по итогам девяти месяцев 2026 года — 337,5 млн рублей с учетом индексации на коэффициент-дефлятор (ст. 346.12 НК РФ). Если лимит превышен, право на УСН утрачивается, и декларацию нужно подать в особый срок.
Частые вопросы
До какого числа ООО на УСН сдает декларацию за 2026 год?
Не позднее 25 марта 2027 года (ст. 346.23 НК РФ).
Нужно ли сдавать декларацию, если доходов не было?
Да. Обязанность сдать декларацию не зависит от наличия доходов, нулевой отчет тоже подается.
Какая ставка налога на УСН с объектом «доходы»?
Базовая ставка — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Регион может установить пониженную ставку, ее нужно уточнять для своей территории.
Что будет, если опоздать с декларацией?
Наступает ответственность по Налоговому кодексу, а налоговая вправе приостановить операции по счетам. Сдайте отчет как можно скорее и доплатите налог, если он не был уплачен.
Услуга по теме: Декларации по НДС и по УСН.