Декларацию по УСН сдают раз в год по итогам налогового периода. Организации — не позднее 25 марта следующего года, ИП — не позднее 25 апреля. Отчитываются все, кто применяет упрощенную систему, даже если деятельности не было и налог вышел нулевым.
Кто и когда сдает декларацию
Декларацию подают организации и индивидуальные предприниматели на УСН. Отчетность идет в налоговый орган по месту нахождения организации или по месту жительства ИП (ст. 346.23 НК РФ). Нулевая декларация тоже сдается: отсутствие дохода не освобождает от отчетности.
Срок зависит от того, кто вы. Для организаций — не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Для ИП — не позднее 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ). То есть за 2026 год ООО отчитается до 25 марта 2027 года, а ИП — до 25 апреля 2027 года.
Есть два особых случая, когда срок сдвигается. Если вы прекратили деятельность на УСН и подали уведомление, декларация нужна не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения (ст. 346.23 НК РФ). Если утратили право на УСН, отчитаться нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором это произошло (ст. 346.23 НК РФ).
Что подготовить до заполнения
Основа декларации — учет доходов и расходов. Его нужно вести в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей на УСН. Форму и порядок заполнения книги утверждает федеральный орган по контролю и надзору в области налогов и сборов (ст. 346.24 НК РФ).
Проверьте, что все операции за год попали в книгу. Сверьте доходы с банковскими выписками и кассой. Если объект «доходы минус расходы», проверьте, что каждый расход подтвержден документами и оплачен.
Отдельно проверьте ставку. Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Если у вас другой объект или ставка, уточните, какая применяется именно к вам, и считайте налог по ней.
Как заполнить и подать декларацию
Заполняйте декларацию по данным книги учета. Сначала титульный лист: ИНН, период, код налогового органа, объект налогообложения. Затем разделы с суммами доходов, расходов и исчисленного налога.
Перед отправкой сверьте цифры с учетной системой. Частая ошибка — расхождение между декларацией и книгой учета: налоговая видит разницу и запрашивает пояснения. Вторая ошибка — забыть про авансовые платежи, которые уже уплачены в течение года.
Подать декларацию можно в электронном виде или на бумаге. Электронный способ удобнее: есть подтверждение отправки и дата приема. Сохраните квитанцию — она доказывает, что вы отчитались в срок.
Последствия ошибок и просрочки
Если не сдать декларацию вовремя, налоговая может приостановить операции по счетам и выставить штраф. Точные суммы штрафов зависят от вашей ситуации — уточняйте по действующим нормам.
Если нашли ошибку уже после сдачи, подайте уточненную декларацию. Сделайте это до того, как расхождение обнаружит налоговая: так меньше рисков. Если ошибка привела к занижению налога, доплатите его и пени.
Не путайте декларацию с уплатой налога. Налог по итогам года платится в те же сроки, что и сдача отчетности, а авансы — в течение года. Просрочка платежа и просрочка отчетности — разные нарушения.
Что делать при закрытии или смене режима
Если вы закрываете ИП или прекращаете деятельность на УСН, декларация подается за фактически отработанный период. Срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения (ст. 346.23 НК РФ). Не ждите общего годового срока.
Если утратили право на УСН, например превысили лимиты, отчитайтесь за квартал, в котором это случилось. Срок — не позднее 25-го числа следующего месяца (ст. 346.23 НК РФ). Дальше вы отчитываетесь по другому режиму.
При переходе на УСН с другого режима налоговая база считается по особым правилам (ст. 346.25 НК РФ). Если вы раньше применяли ЕНВД или патент, часть расходов можно учесть при расчете налога на УСН (ст. 346.25 НК РФ). Проверьте это до заполнения декларации за первый год на УСН.
Частые вопросы
Нужно ли сдавать декларацию, если доходов не было?
Да. Нулевая декларация сдается в те же сроки: организациям — до 25 марта, ИП — до 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ).
Можно ли сдать декларацию раньше срока?
Да, срок — это крайняя дата. Подать можно в любой момент после окончания налогового периода, когда данные за год уже собраны.
Что будет, если опоздать с декларацией?
Налоговая может приостановить операции по счетам и выставить штраф. Размер штрафа зависит от ситуации, поэтому лучше не доводить до просрочки.
Какой срок, если я закрываю ИП?
Не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности (ст. 346.23 НК РФ). Общий годовой срок здесь не применяется.
Услуга по теме: Декларации по НДС и по УСН.