Декларацию по УСН за год организации сдают не позднее 25 марта следующего года, ИП — не позднее 25 апреля. За 2026 год ООО отчитывается до 25 марта 2027 года, ИП — до 25 апреля 2027 года. Отчётность за 2025 год вы уже сдали: ООО — до 25 марта 2026 года, ИП — до 25 апреля 2026 года.
Общие сроки: кто и когда отчитывается
Срок зависит от того, кто вы: организация или индивидуальный предприниматель. Это прямо указано в ст. 346.23 НК РФ. Организации подают декларацию по месту нахождения, ИП — по месту жительства.
За 2026 год сроки такие:
- ООО — не позднее 25 марта 2027 года;
- ИП — не позднее 25 апреля 2027 года.
Декларация подаётся один раз по итогам года. Квартальные отчёты по УСН не сдаются. Авансовые платежи по налогу при этом платятся в течение года, но отдельной декларации под каждый платёж нет.
Если вы только зарегистрировались и применяете УСН с даты постановки на учёт, первую декларацию сдаёте за год — в общий срок. Отдельного «первого» отчёта за неполный год не предусмотрено.
Если вы закрылись или потеряли право на УСН
Общий срок 25 марта или 25 апреля действует не всегда. Закон устанавливает отдельные сроки для двух ситуаций.
Первая — вы прекратили деятельность, по которой применяли УСН, и подали в налоговую уведомление об этом. Тогда декларацию нужно сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности. То есть закрылись в мае — отчитайтесь до 25 июня.
Вторая — вы утратили право применять УСН. Тогда декларация подаётся не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором это произошло. Оба правила закреплены в ст. 346.23 НК РФ.
В этих случаях ждать марта или апреля следующего года нельзя. Пропустите специальный срок — получите те же последствия, что и при обычном опоздании.
Что подготовить до подачи
Декларация строится на данных учёта доходов и расходов. Вести его вы обязаны в книге учёта доходов и расходов: форма и порядок заполнения утверждаются органом по контролю и надзору (ст. 346.24 НК РФ). Без заполненной книги цифры в декларации нечем подтвердить.
Проверьте перед подачей:
- все поступления года попали в доходы;
- расходы учтены, если вы на объекте «доходы минус расходы»;
- авансовые платежи, которые вы уже перечислили, отражены;
- реквизиты и период в декларации верные.
Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Сумму налога считайте от своей базы, а не от оборота наугад.
Как подать декларацию
Есть три способа: через оператора электронного документооборота, личный кабинет налогоплательщика или на бумаге. Электронный способ удобнее: есть подтверждение отправки и дата приёма.
Порядок действий:
- Сверьте данные книги учёта доходов и расходов с первичными документами.
- Заполните декларацию за налоговый период.
- Отправьте её в налоговую по месту нахождения организации или месту жительства ИП.
- Сохраните подтверждение отправки — это ваше доказательство, что срок соблюдён.
Датой подачи считается день отправки, а не день, когда налоговая обработала файл. Поэтому не откладывайте отправку на последний вечер: технический сбой не продлит срок.
Ошибки и последствия
Самая частая ошибка — путать сроки ООО и ИП. Владелец ИП нередко ориентируется на 25 марта «как все» и сдаёт раньше, а организация ждёт до апреля и опаздывает. Сверяйтесь со своей категорией.
Вторая ошибка — ждать общего срока после закрытия деятельности или утраты права на УСН. Здесь действует отдельный срок, и он наступает гораздо раньше.
Третья — сдать декларацию с неверными суммами. Это не освобождает от обязанности подать корректный отчёт. Ошибку нужно исправить: подайте уточнённую декларацию за тот же период.
За опоздание с декларацией налоговый орган может привлечь к ответственности по нормам НК РФ. Размер санкции зависит от ситуации, поэтому считайте риск заранее, а не после письма из инспекции. Если сомневаетесь в сроке, проверьте его по ст. 346.23 НК РФ до подачи.
Частые вопросы
До какого числа сдавать декларацию по УСН за 2026 год?
ООО — не позднее 25 марта 2027 года, ИП — не позднее 25 апреля 2027 года (ст. 346.23 НК РФ).
Нужно ли сдавать декларацию по УСН каждый квартал?
Нет. Декларация подаётся по итогам налогового периода, то есть за год. В течение года вы платите авансовые платежи, но квартальных деклараций по УСН нет.
Я закрыл ИП в мае. Когда сдавать декларацию?
Не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности, по которой применялась УСН. То есть до 25 июня (ст. 346.23 НК РФ).
Что будет, если опоздать с декларацией?
Налоговый орган может привлечь к ответственности по нормам НК РФ. Чтобы снизить риск, подайте декларацию как можно скорее и сохраните подтверждение отправки.
Услуга по теме: Декларации по НДС и по УСН.