Декларацию по НДС за 1 квартал 2026 года нужно сдать в электронной форме не позднее 25 апреля 2026 года. Налог платится равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев: апреля, мая и июня. Отчитаться на бумаге нельзя, декларация принимается только в электронном виде.
Кто сдаёт декларацию за 1 квартал 2026
Декларацию подают организации и ИП, у которых есть обязанность платить НДС. Если вы применяете общую систему налогообложения и выставляете счета-фактуры с НДС, отчётность за квартал обязательна.
Отдельная ситуация у бизнеса на УСН. С 2025 года упрощенцы стали плательщиками НДС, но у части из них есть освобождение. По ст. 145 НК РФ организация или ИП на УСН начинает исполнять обязанности налогоплательщика с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором доходы превысили 20 миллионов рублей за 2026–2029 годы. Пока порог не пройден, обязанности платить налог нет.
Если вы только перешли на УСН и впервые должны уплачивать НДС, учтите: за непредставление декларации в срок за период, начавшийся в 2025–2026 годах, действует освобождение от ответственности. Основание — ФЗ от 28.11.2025 N 425-ФЗ. Это не отменяет саму обязанность отчитаться, но снимает штраф за первое опоздание.
Проверьте свой статус до конца квартала. Если доход приближается к порогу, посчитайте, с какого месяца вы становитесь плательщиком НДС. От этой даты зависит, за какой период нужно отчитаться впервые.
Сроки: когда сдать и когда заплатить
Срок сдачи декларации — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Для 1 квартала 2026 года это 25 апреля 2026 года. Если вы опоздаете, декларация считается несданной.
Налог платится не одной суммой, а тремя платежами. По ст. 174 НК РФ перечислять нужно равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом. Для 1 квартала 2026 года это 28 апреля, 28 мая и 28 июня.
Разделите исчисленный налог на три части заранее. Если платить всю сумму в последний срок, вы нарушите график и получите пени на две трети суммы. Пени начисляются за каждый день просрочки.
Как заполнить декларацию: порядок действий
Начните с проверки первичных документов. Соберите все счета-фактуры, выставленные в первом квартале, и все полученные счета-фактуры от поставщиков. Сверьте их с книгой продаж и книгой покупок.
Проверьте, что все счета-фактуры зарегистрированы. Если счёт-фактура выставлен, но не попал в книгу продаж, налог будет занижен. Это приведёт к доначислению и штрафу по итогам проверки.
Заполните разделы декларации по порядку. В разделе 3 отражается налоговая база и сумма налога по общей ставке. С 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Проверьте, что в декларации стоит именно эта ставка, а не прежняя.
Если вы применяете пониженные ставки или освобождение, заполните соответствующие разделы. Не оставляйте пустых строк там, где нужны показатели. Налоговая сверяет данные декларации с данными контрагентов.
Подпишите декларацию усиленной квалифицированной электронной подписью. Отправьте её через оператора электронного документооборота. Сохраните квитанцию о приёме — это подтверждение, что вы отчитались в срок.
Ошибки, из-за которых декларация не пройдёт
Первая ошибка — бумажная форма. Декларация по НДС сдаётся только в электронной форме. Бумажный отчёт считается непредставленным, даже если вы его привезли лично.
Вторая ошибка — неверная ставка. Если в декларации осталась ставка 20 %, а с 2026 года действует 22 %, расчёт налога будет неверным. Перепроверьте каждую строку с суммой налога.
Третья ошибка — расхождения с контрагентами. Если ваш поставщик заявил вычет по счёту-фактуре, а вы не отразили эту операцию, налоговая увидит разрыв. Это повод для запроса пояснений и проверки.
Четвёртая ошибка — пропуск счёта-фактуры на аванс. Если вы получили предоплату, счёт-фактура на аванс обязательна. Без неё налоговая база будет занижена.
Перед отправкой сверьте итоговые суммы декларации с данными учёта. Расхождение между отчётностью и учётом — самая частая причина вопросов от налоговой.
Что будет, если опоздать
За несданную в срок декларацию начисляется штраф. Его размер зависит от суммы налога, который не был уплачен. Чем больше сумма, тем выше штраф.
За неуплату налога в срок начисляются пени. Они растут за каждый день просрочки, пока долг не будет погашен. Пени считаются от суммы, которая не поступила в бюджет в установленный срок.
Если налоговая не получит декларацию, она может приостановить операции по счёту. Это блокирует платежи и поступления. Восстановить работу счёта можно только после сдачи отчётности.
Не ждите последнего дня. Если вы понимаете, что не успеваете собрать документы, отправьте декларацию с теми данными, что есть, а затем подайте уточнённую. Уточнёнка снимает часть рисков, но не отменяет штраф за изначально неверные сведения.
Частые вопросы
До какого числа сдавать декларацию по НДС за 1 квартал 2026 года?
Не позднее 25 апреля 2026 года. Отчёт подаётся только в электронной форме через оператора электронного документооборота.
Можно ли заплатить весь НДС за квартал одной суммой?
Нет. По ст. 174 НК РФ налог платится равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом. Для 1 квартала 2026 года это 28 апреля, 28 мая и 28 июня.
Я на УСН и впервые должна платить НДС. Меня оштрафуют за опоздание с декларацией?
За непредставление декларации в срок за период, начавшийся в 2025–2026 годах, действует освобождение от ответственности по ФЗ от 28.11.2025 N 425-ФЗ. Обязанность отчитаться при этом сохраняется.
Какая ставка НДС указывается в декларации за 1 квартал 2026 года?
Общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Проверьте, что в декларации не осталась прежняя ставка.
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.