С 1 января 2026 года основная ставка НДС — 22% (п. 3 ст. 164 НК РФ). Это значит, что в цене ваших товаров, работ и услуг налог теперь считается по новой ставке. Проверьте договоры, счета-фактуры, кассу и учётную программу до первых сделок года.
Что меняется для вашего бизнеса
Ставка 22% применяется вместо прежней основной ставки. Налог входит в цену, которую вы называете покупателю, поэтому при той же цене «с НДС» вы получите меньше денег на счёт, чем раньше. Если хотите сохранить выручку, цену нужно пересматривать.
Начинать стоит с пересмотра прайса и условий договоров. Покупатели тоже готовятся к переменам, поэтому разговор о цене лучше начать заранее, а не в январе.
Договоры: что прописать про цену
Главная ошибка — оставить в договоре формулировку «цена включает НДС» без указания ставки. Тогда при споре о доплате вы рискуете доказывать свою правоту в переписке и суде.
Сделайте так:
- укажите ставку прямо в тексте договора и в спецификациях;
- проверьте шаблоны, которые вы отправляете новым клиентам;
- просмотрите долгосрочные контракты: там цена часто зафиксирована на год;
- решите, что делать с предоплатами, которые поступят в декабре, а отгрузка будет в январе.
По действующим договорам с фиксированной ценой повысить её в одностороннем порядке нельзя. Если цена не покрывает налог по новой ставке, договаривайтесь с контрагентом письменно — допсоглашением.
Счета-фактуры, книги покупок и продаж
В счетах-фактурах, которые вы выставляете с января, ставка должна быть 22%. Проверьте настройки программы: если ставка подставляется автоматически, обновите справочник ставок и шаблоны документов.
Отдельно проверьте:
- формы счетов-фактур и универсальных документов в учётной системе;
- книги покупок и продаж — в них ставка тоже отражается;
- кассовую технику: в чеке ставка НДС указывается, и её нужно обновить;
- договоры с поставщиками — входящий налог вы принимаете к вычету по той ставке, которая указана в их документе.
Если в чеке или счёте-фактуре останется старая ставка, документ придётся исправлять, а покупатель может не принять вычет.
Когда платить и как отчитываться
Декларацию по НДС сдают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
То есть за первый квартал 2026 года декларация уходит до 25 апреля, а платежи — до 28 апреля, 28 мая и 28 июня. Поставьте эти даты в календарь и в платёжный план: три платежа вместо одного сильнее давят на кассу.
Если вы на упрощённой системе и впервые должны платить НДС, учтите: за непредставление декларации в срок за период 2025–2026 года, за который налог платится впервые, ответственность снимается (ФЗ от 28.11.2025 N 425-ФЗ). Это не отменяет саму обязанность отчитаться и заплатить.
УСН: когда появляется обязанность по НДС
На упрощённой системе обязанность платить НДС возникает при превышении лимита доходов. Порог — 20 миллионов рублей за 2026–2029 годы, 15 миллионов за 2030 год, 10 миллионов за 2031 год и далее (ст. 145 НК РФ).
Обязанность начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором доход превысил лимит. Считать доходы нужно по правилам ст. 346.15 и подпунктов 1 и 3 пункта 1 ст. 346.25 НК РФ.
Практический вывод: следите за накопленным доходом с начала года, а не только за кварталом. Как только приближаетесь к порогу, заранее решите, как будете выставлять счета с НДС и что делать с ценами для клиентов.
Вычеты и восстановление налога
Входящий НДС по покупкам, работам и услугам вы принимаете к вычету в общем порядке (ст. 172 НК РФ). Ставка в документе поставщика должна совпадать со ставкой, которую вы применяете.
Есть ситуации, когда ранее принятый к вычету налог приходится восстанавливать — например, при использовании имущества в операциях, не облагаемых НДС (ст. 171.1 НК РФ). Проверьте, нет ли у вас таких операций, и обсудите порядок восстановления с бухгалтером до сдачи первой декларации.
Частые вопросы
Нужно ли пересчитывать НДС по договорам, заключённым до 2026 года?
Если в договоре указана ставка, применяйте её к отгрузкам по правилам переходного периода. Если ставка не указана, а цена фиксирована, безопаснее согласовать с контрагентом допсоглашение.
Что будет, если выставить счёт-фактуру со старой ставкой?
Покупатель может не принять вычет, а документ придётся исправлять. Проверьте настройки программы и кассы до первых сделок января.
Я на УСН и превысил лимит доходов. С какого месяца платить НДС?
С 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Порог на 2026–2029 годы — 20 миллионов рублей.
Можно ли платить НДС одной суммой, а не тремя платежами?
Закон устанавливает три равных платежа до 28-го числа каждого из трёх месяцев. Удобнее запланировать их заранее, чтобы не пропустить срок.
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.