«День УСН» — это дата, когда нужно заплатить налог или сдать декларацию по упрощённой системе. Для организаций декларация за год подаётся не позднее 25 марта, для ИП — не позднее 25 апреля следующего года (ст. 346.23 НК РФ). Внутри года вы платите авансы, а по итогам года — остаток налога.
Какие даты важны на УСН
Годовой отчёт зависит от того, кто вы. Организация сдаёт декларацию по УСН не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом. ИП — не позднее 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ).
Налоговый период на УСН — календарный год. Внутри года вы перечисляете авансовые платежи по итогам квартала, полугодия и девяти месяцев. Точные даты уплаты авансов и налога за год в этой статье не приводятся: сверяйтесь с действующим календарём и своей учётной системой, чтобы не пропустить платёж.
Если вы прекратили деятельность на УСН, подайте уведомление в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП не позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности (ст. 346.13 НК РФ). Это отдельный срок, он не совпадает с годовым.
Сколько платить: ставки и объект
Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Платится она с выручки, расходы не учитываются. Поэтому «день УСН» для такого бизнеса считается просто: получили доход — посчитали процент.
Если вы работаете на объекте «доходы минус расходы», налог считается с разницы. Ставку по этому объекту в статье не приводим: она зависит от региона и вида деятельности, проверяйте свой закон субъекта.
Есть и повышенные ставки для тех, кто перерос обычные лимиты. На УСН можно применять ставку 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Это ставки по НДС, а не по налогу на УСН, — о них ниже.
НДС на УСН: порог 20 млн рублей
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Но на УСН есть освобождение. Организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ).
Порог снижается в следующие годы: 15 млн рублей за 2029 год, 10 млн рублей за 2030 год и последующие годы (ст. 145 НК РФ). Если ваш доход близок к границе, проверяйте его не раз в год, а по ходу деятельности.
Превысили порог — начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло превышение (ст. 145 НК РФ). То есть право на освобождение не пропадает задним числом, но и тянуть до конца года нельзя.
Утратившие право на освобождение не могут получить его повторно (ст. 145 НК РФ). Это ключевое последствие: один раз перешагнули порог — дальше работаете с НДС.
Что делать, если доход вырос
Сначала посчитайте доход по правилам ст. 346.15 и подпунктов 1 и 3 пункта 1 ст. 346.25 НК РФ. Смотрите не на поступления на счёт, а на доходы, которые учитываются при УСН.
Затем определите месяц превышения. С следующего месяца вы начисляете НДС и выставляете счета-фактуры покупателям. Проверьте договоры: в них должна быть понятная формулировка про налог, иначе сумма НДС ляжет на вас.
Дальше выберите ставку. На УСН можно применять 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Ставка применяется ко всем операциям, а не выборочно по покупателям.
Если вы впервые должны уплачивать НДС за период 2025–2026 года, учтите: по ст. 145 НК РФ предусмотрено освобождение от ответственности за непредставление в срок декларации по НДС за такой период. Это не отменяет саму обязанность отчитаться — просто снижает риск санкций за первый пропуск.
Ошибки, которые дорого стоят
Первая ошибка — считать доход «по кассе». Для порога НДС берутся доходы по правилам УСН, а не только оплаченные счета. Разница может оказаться решающей.
Вторая — пропустить месяц превышения. Обязанность возникает с 1-го числа следующего месяца, а не с начала квартала или года. Опоздание означает недоначисленный налог.
Третья — забыть про декларацию. Организация сдаёт её не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ). Пропуск срока — отдельное нарушение, даже если налог вы заплатили.
Четвёртая — потерять право на УСН и не заметить этого. Если вы перешли с УСН на иной режим, вернуться обратно можно не ранее чем через один год после утраты права (ст. 346.13 НК РФ). Планируйте переход заранее.
Пятая — не подать уведомление при закрытии. При прекращении деятельности на УСН уведомить налоговый орган нужно не позднее 15 дней со дня прекращения (ст. 346.13 НК РФ).
Как не пропустить свой день УСН
Заведите календарь на год вперёд и отметьте в нём три вещи: даты авансов, дату декларации и дату уплаты налога за год. Для организации это 25 марта, для ИП — 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ).
Раз в месяц сверяйте накопленный доход с порогом освобождения от НДС. Так вы увидите приближение к 20 млн рублей заранее и успеете подготовить счета-фактуры и договоры.
Храните расчёт дохода и документы по операциям. Если налоговая запросит пояснения по НДС или по праву на освобождение, вы сможете показать цифры и период.
Частые вопросы
Когда сдавать декларацию по УСН за 2026 год?
Организации — не позднее 25 марта 2027 года, ИП — не позднее 25 апреля 2027 года (ст. 346.23 НК РФ).
Какая ставка налога на УСН с объектом «доходы»?
Базовая ставка — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Регионы могут устанавливать пониженные ставки, проверяйте свой закон субъекта.
При каком доходе на УСН появляется НДС?
Освобождение действует, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). При превышении обязанность возникает с 1-го числа следующего месяца.
Можно ли вернуться на УСН после утраты права?
Не ранее чем через один год после того, как вы утратили право на применение УСН (ст. 346.13 НК РФ).
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».