На УСН вы сами выбираете объект налогообложения, платите один налог вместо налога на прибыль и ведете книгу учета доходов и расходов. Отчитываетесь раз в год: организации сдают декларацию до 25 марта, ИП — до 25 апреля. С 2026 года к этому добавляется контроль доходов для НДС и выбор ставки налога.
Выберите объект налогообложения
Объектов два: «доходы» и «доходы минус расходы». Выбор за вами, и менять его можно ежегодно. Чтобы сменить объект с начала следующего года, уведомите налоговую до 31 декабря текущего года.
Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 %. На объекте «доходы минус расходы» ставка зависит от региона, поэтому уточняйте ее в своей инспекции. Для простого учета без анализа каждой закупки подходит «доходы»: налог считается от поступлений на счет и в кассу.
Считайте доходы и следите за лимитами
Главная работа на УСН — фиксировать доходы. Каждое поступление от покупателя, аванс и внереализационный доход попадает в книгу учета. Расходы на объекте «доходы» на налог не влияют, но их все равно нужно хранить в документах.
От суммы доходов зависит не только налог, но и ставка. На УСН доступны ставки 5 % при доходах до 250 млн рублей и 7 % при доходах до 450 млн рублей. Если доходы выше, право на УСН вы теряете.
Если перестали соответствовать требованиям к УСН, вы вправе продолжить применять ее в следующем налоговом периоде — это правило закреплено в ст. 346.13 НК РФ. Но переход на иной режим нужно заявить в налоговую в течение 15 календарных дней по истечении отчетного или налогового периода. Вернуться на УСН после утраты права можно не раньше чем через год.
Разберитесь с НДС
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 %. Но на УСН есть освобождение: если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы, НДС можно не платить. Порог будет снижаться: 15 млн рублей за 2029 год и 10 млн рублей за 2030 год и далее.
Если доходы выше порога, вы платите НДС. Здесь есть выбор: применять ставку 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей. Ставки 5 % и 7 % применяются ко всем операциям — выбрать их только для части продаж нельзя.
Практический шаг: в начале года посчитайте доходы за прошлый год и определите, попадаете ли вы под освобождение. Если нет, заранее решите, по какой ставке работать, и настройте счета и кассу так, чтобы НДС выделялся в документах.
Сдавайте декларацию в срок
Декларация по УСН подается раз в год. Организации — не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом, ИП — не позднее 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ). Налог за год платится в те же сроки, авансы — по итогам квартала.
Если вы прекращаете деятельность на УСН, уведомите налоговую с указанием даты прекращения не позднее 15 дней со дня прекращения (ст. 346.13 НК РФ). Иначе инспекция продолжит ждать отчетность и начисления.
Частые ошибки
Первая — не следить за лимитом доходов. Считают только выручку по расчетному счету, забывая авансы и поступления в кассу. В итоге порог для НДС или для ставки 5–7 % оказывается пройден незаметно.
Вторая — менять объект налогообложения задним числом. Уведомление подается до 31 декабря предыдущего года, иначе объект останется прежним.
Третья — не хранить документы по расходам. Даже на объекте «доходы» они нужны, если вы смените объект или у налоговой возникнут вопросы по доходам.
Четвертая — пропустить уведомление при утрате права на УСН. На это дается 15 календарных дней после окончания периода, и опоздание означает работу на общем режиме без предупреждения.
Частые вопросы
Когда ИП на УСН сдает декларацию за год?
Не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Нужно ли платить НДС, если доходы небольшие?
Нет, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы. Порог снижается: 15 млн рублей за 2029 год и 10 млн рублей за 2030 год и далее.
Можно ли сменить объект налогообложения?
Да, ежегодно. Уведомите налоговую до 31 декабря года, предшествующего году смены.
Что будет, если доходы превысят лимит для УСН?
Вы утрачиваете право на УСН. О переходе на иной режим нужно сообщить в течение 15 календарных дней по истечении отчетного или налогового периода.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».