Уведомление о переходе на УСН подают до 31 декабря года, предшествующего переходу. Если вы хотите работать на упрощёнке с 2027 года, уведомление нужно направить в налоговую не позднее 31 декабря 2026 года. В уведомлении указывают выбранный объект налогообложения, а организации — ещё балансовую стоимость основных средств и размер доходов на 1 октября.
Кто и когда подаёт уведомление
Уведомление подают организации по месту нахождения и ИП по месту жительства. Срок — не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего году перехода (ст. 346.13 НК РФ). Для новых компаний и предпринимателей есть отдельное правило: они могут перейти на УСН с даты постановки на учёт, указанной в выписке из реестра.
Если вы уже работаете на УСН, каждый год уведомление подавать не нужно. Система применяется до тех пор, пока вы сами не смените режим или не утратите право на него. Отдельное уведомление потребуется, только если вы меняете объект налогообложения — это делается со следующего года.
Что указать в уведомлении
Главное поле — выбранный объект налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». От этого зависит ставка и порядок расчёта налога, и поменять решение задним числом нельзя. Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ).
Организации дополнительно указывают балансовую стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября предыдущего года (ст. 346.13 НК РФ). Эти данные нужны налоговой, чтобы проверить, проходите ли вы по лимитам для упрощёнки. ИП такие сведения не подают.
Какие лимиты и ставки действуют
На УСН с 2026 года можно применять ставку НДС 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
От НДС на упрощёнке освобождаются те, у кого доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Порог снижается: 15 млн рублей за 2029 год и 10 млн рублей за 2030 год и далее. Если доходы превысили порог, право на освобождение теряется с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение, и повторно его получить нельзя.
Сроки уплаты и отчётности
Авансовые платежи по налогу перечисляют не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчётным периодом (ст. 346.21 НК РФ). Декларацию по УСН организации подают не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Если вы прекратили деятельность на УСН, декларацию подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения. Если утратили право на УСН — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором это произошло (ст. 346.23 НК РФ). В этом случае налог по общему режиму платят не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом утраты права (ст. 346.21 НК РФ).
Частые ошибки и последствия
Самая частая ошибка — пропустить 31 декабря и вспомнить об упрощёнке в январе. В этом случае перейти на УСН с начала года уже не получится, и вы останетесь на общем режиме до следующего года. Проверьте сроки заранее, в декабре, и отправьте уведомление с запасом.
Вторая ошибка — неверно указать объект налогообложения. Исправить это в следующем году нельзя: смена объекта возможна только с начала нового года. Третья — не указать сведения об основных средствах и доходах, которые обязательны для организаций.
Если вовремя не подать декларацию, налоговая начислит штраф и заблокирует счёт. Следите за сроками отчётности и уплаты авансов, чтобы не накапливать долг.
Частые вопросы
До какого числа подать уведомление о переходе на УСН?
Не позднее 31 декабря года, предшествующего году перехода (ст. 346.13 НК РФ). Для перехода с 2027 года — до 31 декабря 2026 года.
Можно ли подать уведомление позже 31 декабря?
Нет, для перехода с начала года срок пропускается. Новая организация или ИП может перейти на УСН с даты постановки на учёт.
Нужно ли подавать уведомление каждый год?
Нет. Уведомление подаётся один раз при переходе. Повторно — только при смене объекта налогообложения со следующего года.
Что будет, если не указать объект налогообложения?
Уведомление считается неполным, и налоговая может не перевести вас на УСН. Указывайте объект «доходы» или «доходы минус расходы» сразу и проверяйте заполнение перед отправкой.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».