Уведомление о переходе на УСН подают в налоговую по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Сделать это нужно не позднее 31 декабря года, предшествующего переходу (ст. 346.13 НК РФ). В уведомлении вы указываете выбранный объект налогообложения, а организациям нужно добавить ещё два показателя.
Что это за документ и зачем он нужен
УСН не применяется автоматически. Чтобы работать на этом режиме, нужно заявить о желании в налоговую. Уведомление — это и есть такое заявление. Без него вы остаётесь на общем режиме со всеми налогами.
Единой формы, которая объединяла бы уведомление о переходе и другие сообщения по УСН, в фактах нет. Поэтому дальше речь идёт именно об уведомлении о переходе на упрощённую систему.
Подать уведомление можно только со следующего календарного года. Внутри года перейти на УСН нельзя. Исключение — постановка на учёт: тогда уведомление подаётся в другие сроки, но этот порядок в фактах не описан.
Срок подачи
Крайний срок — 31 декабря года, предшествующего переходу (ст. 346.13 НК РФ). Если вы хотите работать на УСН с 2027 года, уведомление нужно подать до 31 декабря 2026 года.
Не откладывайте на последний день. 31 декабря — рабочий день, но у налоговой могут быть свои графики приёма. Отправьте документ заранее, чтобы у вас остался запас времени на исправление ошибок.
Что указать в уведомлении
Главное — выбрать объект налогообложения. Есть два варианта: «доходы» и «доходы минус расходы». Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). По объекту «доходы минус расходы» ставка в фактах не указана, уточняйте её в своей налоговой.
Объект указывается прямо в уведомлении. Поменять его можно только со следующего года, поэтому решение должно быть взвешенным. Если сомневаетесь, посчитайте оба варианта на цифрах своего бизнеса.
Организации дополнительно указывают в уведомлении балансовую стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего переходу (ст. 346.13 НК РФ). Эти данные нужны, чтобы налоговая проверила, проходите ли вы по лимитам.
Как подать: пошаговый порядок
- Определите, с какого года хотите работать на УСН. От этого зависит срок подачи.
- Выберите объект налогообложения. Посчитайте налог по обоим вариантам на своих цифрах.
- Подготовьте данные на 1 октября, если вы организация: балансовую стоимость основных средств и размер доходов.
- Заполните уведомление и проверьте, что объект указан верно.
- Подайте документ в налоговую по месту нахождения организации или месту жительства ИП не позднее 31 декабря.
- Сохраните подтверждение отправки или отметку о приёме.
Подать можно лично, через представителя по доверенности или в электронном виде. Способ выбирайте тот, который вам удобнее и по которому у вас есть подтверждение подачи.
Ошибки и последствия
Самая частая ошибка — пропустить срок 31 декабря. Если уведомление не подано вовремя, перейти на УСН со следующего года не получится. Придётся ещё год работать на общем режиме.
Вторая ошибка — неверно указанный объект налогообложения. Исправить это внутри года нельзя. Вы будете платить налог не по той схеме, которую планировали.
Третья ошибка — неполные данные для организаций. Если не указать балансовую стоимость основных средств и доходы на 1 октября, налоговая может не подтвердить переход. Проверьте эти показатели перед отправкой.
Отдельно про НДС. С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Но организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Если доходы выше, применяются ставки 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Учитывайте это при выборе режима.
Когда декларацию подавать
После перехода на УСН нужно отчитываться. Организации подают декларацию не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Поставьте эти даты в свой календарь заранее.
Частые вопросы
Можно ли подать уведомление о переходе на УСН в середине года?
Нет. Перейти на УСН можно только со следующего календарного года, уведомление подаётся не позднее 31 декабря (ст. 346.13 НК РФ).
Что будет, если не указать объект налогообложения?
Уведомление должно содержать выбранный объект. Без него налоговая не сможет корректно зарегистрировать ваш режим, поэтому проверьте этот пункт перед отправкой.
Нужно ли организации указывать доходы и стоимость основных средств?
Да. Организации указывают в уведомлении балансовую стоимость основных средств и размер доходов на 1 октября года, предшествующего переходу (ст. 346.13 НК РФ).
Можно ли поменять объект налогообложения после подачи уведомления?
Внутри года — нет. Объект фиксируется на год, поэтому выбирайте его осознанно, посчитав налог по обоим вариантам.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».