Льготная ставка УСН в 2026 году зависит от региона: субъекты РФ вправе снижать ставку налога, поэтому проверять её нужно в законе вашего региона, а не по общим статьям Налогового кодекса. Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ), но регион может установить пониженную. Смотреть нужно закон субъекта РФ о ставках УСН на 2026 год.
Где искать ставку для вашего региона
Откройте официальный сайт законодательного собрания или правительства вашего региона и найдите закон о налоге по упрощённой системе. Ищите редакцию, действующую в 2026 году, а не прошлогоднюю. В законе смотрите ставку для вашего объекта налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы».
Второй источник — сайт налоговой службы: там есть раздел с информацией о действующих в регионе ставках. Сверьте данные из двух источников. Если они расходятся, ориентируйтесь на текст регионального закона.
Проверьте, для кого действует пониженная ставка. Часто льгота привязана к виду деятельности, к доле выручки от него или к статусу налогоплательщика. Если ваш код ОКВЭД не подходит под условия, ставка будет общей.
Какие ставки действуют по Налоговому кодексу
Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Это ставка, которая применяется, если регион не установил пониженную.
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). На УСН можно применять ставку НДС 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Это отдельный выбор, он не заменяет ставку самого налога по УСН.
Если доходы превысили 450 млн рублей, право на ставки 5 % и 7 % по НДС утрачивается с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение (ст. 145 НК РФ).
Освобождение от НДС: порог доходов
Организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы, 15 млн рублей за 2029 год, 10 млн рублей за 2030 год и последующие годы (ст. 145 НК РФ).
Порог считается по правилам ст. 346.15 и подпунктов 1 и 3 пункта 1 ст. 346.25 НК РФ. Если в течение налогового периода по УСН сумма доходов превысила 20 млн рублей за 2026–2029 годы, вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ).
Если порог превышен, право на освобождение утрачивается с 1-го числа месяца, в котором было превышение либо шла реализация подакцизных товаров. Повторно освобождение не предоставляется (ст. 145 НК РФ).
Что сделать, чтобы не потерять льготу
Проверьте ставку до подачи декларации, а не после. Если применяли пониженную ставку без оснований, налог придётся доплатить, а по декларации могут возникнуть вопросы.
Сверяйте доходы с порогами каждый месяц, а не раз в квартал. Так вы вовремя заметите приближение к 20 млн рублей и успеете решить, что делать с НДС.
Храните документы, подтверждающие право на льготу: долю выручки по виду деятельности, договоры, расчёты. Регион может требовать подтверждения условий.
Декларацию по УСН организации подают не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Ставку указывайте ту, которая действует в вашем регионе на 2026 год.
Частые ошибки
Первая — брать ставку из прошлогоднего закона. Регионы меняют условия, поэтому проверяйте редакцию, действующую в 2026 году.
Вторая — применять пониженную ставку, не проверив вид деятельности и долю выручки. Льгота часто действует только при соблюдении этих условий.
Третья — путать ставку налога по УСН со ставкой НДС 5 % или 7 %. Это разные налоги и разные решения.
Четвёртая — не следить за порогом доходов для освобождения от НДС. Превышение меняет обязанности с начала следующего месяца, а не со следующего года.
Частые вопросы
Где посмотреть ставку УСН для моего региона в 2026 году?
В законе вашего субъекта РФ о ставках УСН в редакции, действующей в 2026 году, и в разделе о региональных ставках на сайте налоговой службы.
Можно ли применять пониженную ставку, если вид деятельности не указан в региональном законе?
Нет. Льгота действует только для тех категорий, которые перечислены в законе региона. Иначе применяется базовая ставка 6 % на объекте «доходы» (ст. 346.20 НК РФ).
Что будет, если доходы превысят 20 млн рублей?
С 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения, вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС (ст. 145 НК РФ). Право на освобождение при этом утрачивается.
Когда сдавать декларацию по УСН за 2026 год?
Организации — не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».