Уведомление по УСН за 3 квартал нужно, чтобы налоговая списала авансовый платёж с единого налогового счёта. Подайте его не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом, то есть до 28 октября. Если уведомления не будет, деньги не спишут в срок и появится недоимка.
Что такое уведомление и зачем оно нужно
Налоги платят через единый налоговый счёт. Вы переводите одну сумму, а налоговая распределяет её по налогам. Чтобы распределение прошло правильно, вы сообщаете, сколько и какого налога заплатили. Для этого и нужно уведомление об исчисленных суммах.
По УСН в уведомлении указывают авансовый платёж за отчётный период. Третий квартал — это девять месяцев. Сумму считают нарастающим итогом с начала года, а в уведомление ставят разницу к доплате. Без уведомления налоговая не знает, куда отнести ваши деньги.
Уведомление подают по авансовым платежам. Годовой налог по УСН платят по декларации, отдельное уведомление по итогам года не нужно.
Срок подачи уведомления за 3 квартал
Авансовые платежи по УСН уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчётным периодом (ст. 346.21 НК РФ). Третий квартал заканчивается последним днём сентября, значит крайний срок — 28 октября.
Уведомление подают до этой же даты. Если 28-е выпадает на выходной, срок переносится на следующий рабочий день. Проверьте календарь на конкретный год, чтобы не ошибиться.
Правило одинаковое для ООО и ИП. Форма собственности на срок не влияет. Не путайте этот срок со сроком декларации: декларацию по УСН организации подают не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Как рассчитать сумму для уведомления
Сначала посчитайте доходы за девять месяцев. На объекте «доходы» базовая ставка 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Умножьте доход на ставку и вычтите страховые взносы, которые можно принять к уменьшению.
Затем посмотрите, сколько авансов вы уже начислили за первый квартал и полугодие. Из суммы за девять месяцев вычтите предыдущие начисления. Полученная разница — это платёж за 3 квартал, его и указывают в уведомлении.
Если разница получилась отрицательной или нулевой, уведомление всё равно подайте с нулевой суммой. Так налоговая не спишет лишнее.
Как подать уведомление
Уведомление подают через личный кабинет налогоплательщика, по телекоммуникационным каналам связи или на бумаге. Большинство компаний отправляют электронно. В уведомлении укажите КПП, код налогового органа, код периода и сумму.
Проверьте код отчётного периода. Для третьего квартала он свой, и его легко перепутать с кодом полугодия. Ошибка в коде означает, что деньги уйдут не туда.
После отправки сохраните квитанцию о приёме. Она подтверждает, что уведомление дошло до налоговой. Если сумма изменилась, подайте уточнённое уведомление с верными данными.
Ошибки и последствия
Главная ошибка — не подать уведомление вообще. Тогда сумма на едином счёте останется нераспределённой, а по нужному налогу возникнет недоимка. На неё начнут начислять пени.
Вторая ошибка — указать сумму больше, чем нужно. Налоговая спишет её, и на счёте образуется переплата по одному налогу и нехватка по другому. Разбираться придётся через заявления на зачёт.
Третья ошибка — перепутать отчётные периоды. Сумма за девять месяцев попадёт в счёт полугодия, и расчёт по году сойдётся неверно. Сверяйте начисления с декларацией.
Если вы на НДС
С 1 января 2026 года общая ставка НДС 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Если доходы выше, вы платите НДС и подаёте по нему отдельную отчётность.
На УСН можно применять ставку 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). В этом случае уведомления по НДС подают в свои сроки, отдельно от УСН. Не смешивайте два налога в одном уведомлении.
Частые вопросы
До какого числа подать уведомление по УСН за 3 квартал?
Не позднее 28 октября. Это 28-е число месяца, следующего за отчётным периодом (ст. 346.21 НК РФ). Если дата выпадает на выходной, срок сдвигается на следующий рабочий день.
Что будет, если не подать уведомление?
Налоговая не спишет аванс с единого счёта. По УСН возникнет недоимка, на неё начислят пени. Деньги при этом останутся на счёте, но разбираться с распределением придётся вручную.
Нужно ли уведомление, если аванс за квартал равен нулю?
Да, подайте с нулевой суммой. Так налоговая не спишет лишнее и не создаст переплату. Это защищает от путаницы при расчёте налога за год.
Отличается ли срок для ООО и ИП?
Нет, срок одинаковый — 28 октября. Разница между ООО и ИП есть только в сроке декларации: организации сдают её не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ).
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».