Уведомление о переходе на УСН подают в налоговую по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Сделать это нужно до 31 декабря года, предшествующего переходу. В уведомлении вы указываете выбранный объект налогообложения, а организация — ещё балансовую стоимость основных средств и размер доходов на 1 октября.
Что это за документ и когда он нужен
УСН не применяется автоматически. Чтобы работать на упрощёнке, нужно заявить о желании в налоговый орган. Основание — ст. 346.13 НК РФ.
Есть два случая. Первый — вы переходите на УСН со следующего календарного года. Тогда уведомление подаётся не позднее 31 декабря текущего года. Второй — вы только зарегистрировали организацию или ИП и хотите применять упрощёнку с первого дня. Тогда уведомление подаётся с даты постановки на учёт, указанной в выписке из реестра.
Если уведомление не подать, вы остаётесь на общей системе. Это значит НДС, налог на прибыль или НДФЛ, больше отчётности и выше нагрузка. Вернуться к УСН можно только со следующего года.
Как заполнить уведомление
Форма уведомления состоит из титульного листа и нескольких разделов. Вам нужно выбрать объект налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». От этого зависит ставка и порядок расчёта налога.
Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). На объекте «доходы минус расходы» ставка иная, её стоит уточнить в своей налоговой инспекции.
Организации дополнительно указывают в уведомлении балансовую стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего переходу. Это нужно, чтобы налоговая проверила, проходите ли вы по лимитам.
Подать уведомление можно лично, через представителя по доверенности, почтой или в электронном виде. Сохраните подтверждение отправки: оно пригодится, если возникнет спор о дате подачи.
Лимиты доходов и ставки НДС
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Но на УСН есть освобождение.
Организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы. Для 2029 года порог — 15 млн рублей, для 2030 года и далее — 10 млн рублей (ст. 145 НК РФ).
Если доходы выше, вы можете платить НДС по пониженной ставке. На УСН доступны 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Ставку нужно закрепить в заявлении, и применять её придётся ко всем операциям — выбирать ставку в зависимости от покупателя нельзя.
Если в течение года доход превысил порог освобождения, право на него теряется с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение. Повторно освобождение получить нельзя.
Сроки отчётности после перехода
Декларацию по УСН организации подают не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Налог за год платится авансами по итогам квартала.
Если вы переходите на УСН с общей системы, часть расходов и доходов нужно учесть по особым правилам. Порядок прописан в ст. 346.25 НК РФ. Например, стоимость сырья и материалов, оплаченных в период применения ЕНВД, после 01.01.2021 учитывается в расходах по УСН по мере их использования.
Частые ошибки
Первая ошибка — пропустить срок 31 декабря. Восстановить его нельзя, придётся ждать следующего года.
Вторая — не указать объект налогообложения или указать его неверно. Уведомление вернут, а вы останетесь на общей системе.
Третья — не приложить сведения о стоимости основных средств и доходах на 1 октября. Для организаций это обязательные данные.
Четвёртая — не учесть лимиты по НДС при планировании. Если доходы близки к порогу, стоит заранее решить, какую ставку НДС вы будете применять.
Частые вопросы
До какого числа подавать уведомление о переходе на УСН?
Не позднее 31 декабря года, предшествующего году перехода (ст. 346.13 НК РФ).
Можно ли подать уведомление сразу после регистрации ООО или ИП?
Да, с даты постановки на учёт, указанной в выписке из реестра. Тогда упрощёнка применяется с первого дня работы.
Что будет, если доходы превысят 20 млн рублей?
Вы утратите освобождение от НДС с 1-го числа месяца превышения. Дальше можно платить НДС по ставке 5 % или 7 % в зависимости от размера доходов (п. 8 ст. 164 НК РФ).
Можно ли сменить объект налогообложения после подачи уведомления?
Объект выбирается в уведомлении. Менять его в течение года нельзя, это делается только со следующего налогового периода.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».