Экологический сбор платят компании и ИП, которые производят или ввозят товары и упаковку и не выполняют нормативы по их утилизации. Отчётность по сбору сдают раз в год, а срок уплаты привязан к отчётному периоду. В этой статье — что именно нужно сделать, чтобы не получить штраф.
Кто обязан платить экологический сбор
Обязанность возникает у производителей товаров и упаковки, а также у импортёров. Если вы выпускаете продукцию или ввозите её из-за рубежа, вы попадаете в число плательщиков. Сбор считается по объёму выпущенных или ввезённых товаров и упаковки.
Освобождение возможно, если вы самостоятельно утилизируете отходы от использования товаров в нужном объёме. Тогда вместо уплаты сбора вы отчитываетесь о выполнении нормативов утилизации. Подтверждать утилизацию нужно документами от переработчика.
Если вы только продаёте чужие товары в розницу или оптом и не производите и не ввозите их, обязанность по сбору у вас обычно не возникает. Но проверьте, не числится ли за вами ввоз упаковки, в которой пришёл товар.
Какие отчёты и когда сдавать
По экологическому сбору отчитываются за календарный год. Форма отчётности и точные сроки устанавливаются на федеральном уровне, поэтому перед сдачей сверьтесь с действующим порядком. Готовьте расчёт заранее: понадобятся данные о выпуске и ввозе товаров и упаковки за год.
Отдельно от сбора существует отчётность по налогам, и её сроки путать нельзя. Декларацию по УСН организации подают не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Если вы на общем режиме и платите НДС, декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Не путайте экологический сбор с платой за негативное воздействие на окружающую среду. Это разные платежи, и отчётность по ним ведётся отдельно. Если у вас есть объекты, оказывающие воздействие на окружающую среду, уточните свою категорию и обязанность по плате.
Как рассчитать сумму и когда платить
Сумма сбора зависит от объёма выпущенных или ввезённых товаров и упаковки и от ставок, установленных для каждой группы товаров. Ставки и перечень товаров утверждаются на федеральном уровне, поэтому считайте по актуальным значениям на год расчёта. Если часть нормативов утилизации вы выполнили сами, сумму уменьшают на соответствующую долю.
Срок уплаты сбора привязан к сроку сдачи отчётности за год. Платить нужно после того, как вы посчитали объём и применили ставки. Деньги перечисляют в бюджет по реквизитам, которые публикует Федеральное казначейство.
Для сравнения: НДС платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев после квартала (ст. 174 НК РФ). У экологического сбора другой график — один платёж по итогам года. Не переносите на него налоговые сроки.
Порядок действий для владельца бизнеса
- Проверьте, попадают ли ваши товары и упаковка в перечень, по которому платится сбор. Если да, вы плательщик.
- Соберите данные о выпуске и ввозе за год: количество, вес, виды товаров и упаковки.
- Определите, выполняете ли вы нормативы утилизации сами или через переработчика. Подтвердите это документами.
- Рассчитайте сумму сбора по действующим ставкам с учётом выполненной утилизации.
- Подготовьте и сдайте отчётность в установленный срок, затем перечислите сбор в бюджет.
- Сохраните расчёт и подтверждающие документы: они понадобятся при проверке.
Если вы совмещаете производство с торговлей, ведите раздельный учёт. Так вы не включите в расчёт товары, по которым обязанности нет, и не завысите сумму.
Ошибки и последствия
Частая ошибка — считать, что сбор платят только крупные заводы. Обязанность зависит от вида деятельности, а не от размера компании. ИП и небольшие производства тоже могут быть плательщиками.
Вторая ошибка — неверный объём. В расчёт забывают включить упаковку, в которой ввезли товар, или округляют вес в меньшую сторону. Это приводит к занижению суммы.
Третья ошибка — просрочка. За нарушение сроков сдачи отчётности и уплаты предусмотрены штрафы и пени. Точные размеры санкций смотрите в действующей редакции закона на момент нарушения: правила менялись. Если поняли, что ошиблись, подайте уточнённый расчёт и доплатите сбор — это снизит риск спора.
Частые вопросы
Нужно ли платить экологический сбор ИП на УСН?
Да, если ИП производит или ввозит товары и упаковку из перечня. Налоговый режим на обязанность по сбору не влияет. Ставка УСН 6 % на объекте «доходы» (ст. 346.20 НК РФ) к сбору отношения не имеет.
Что будет, если не сдать отчётность вовремя?
Начислят штраф и пени за просрочку платежа. Размер санкций уточняйте в действующей редакции закона. Доплата сбора и уточнённый расчёт уменьшают последствия.
Можно ли не платить сбор, если мы утилизируем товары сами?
Можно, если выполняете нормативы утилизации в нужном объёме и подтверждаете это документами. Тогда вместо сбора вы отчитываетесь о выполнении нормативов.
Экологический сбор и плата за негативное воздействие — это одно и то же?
Нет, это разные платежи с разной отчётностью. Сбор связан с товарами и упаковкой, плата — с воздействием ваших объектов на окружающую среду. Проверьте обе обязанности отдельно.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.