Отчётность ИП в налоговую можно подать в электронной форме, через личный кабинет налогоплательщика или на бумажном носителе. Способ зависит от налога и от того, обязана ли декларация сдаваться только в электронном виде. Ниже — порядок действий, сроки и ошибки, из-за которых отчётность теряет силу.
Какие отчёты сдаёт ИП
Состав отчётности зависит от налогового режима. На УСН с объектом «доходы» вы сдаёте декларацию по УСН. Базовая ставка такого налога — 6 % (ст. 346.20 НК РФ).
Если вы работаете с НДС, добавляется декларация по НДС. Общая ставка налога — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Декларацию по НДС подают только в электронной форме.
По налогам, где декларация не сдаётся, вы подаёте уведомление об исчисленных суммах. Это касается авансовых платежей и взносов. Без уведомления деньги на едином счёте не распределятся так, как вы рассчитывали.
Сроки, которые нужно держать в календаре
Декларацию по УСН ИП подаёт не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Для организаций срок другой — 25 марта, но к ИП он не относится.
Декларацию по НДС подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев.
Если вы только зарегистрировались как ИП, декларацию нужно подать не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, в котором прошла регистрация (ст. 80 НК РФ). Это правило для вновь зарегистрированных предпринимателей.
Электронная отчётность: когда без неё нельзя
Декларацию по НДС сдают в электронной форме по установленным форматам. Бумажный вариант здесь не подойдёт.
Для электронной сдачи нужна усиленная квалифицированная электронная подпись и оператор электронного документооборота. Подпись оформляется заранее: без неё отправить файл не получится. Проверьте, что подпись действует на дату отправки, иначе налоговая не примет отчёт.
После отправки сохраните квитанцию о приёме. Это подтверждение, что декларация дошла. Если квитанции нет, считайте, что отчётность не сдана.
Личный кабинет и бумажная сдача
ИП может подать уведомление об исчисленных суммах в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. Документ подписывается усиленной неквалифицированной электронной подписью (ст. 58 НК РФ).
На бумаге уведомление тоже допустимо. Так могут поступить налогоплательщики, которые не обязаны отчитываться только в электронном виде (ст. 58 НК РФ). Бумажный вариант подойдёт, если у вас нет подписи и оператора.
Декларацию можно представить на бумажном носителе или в электронной форме по установленным форматам (ст. 80 НК РФ). К декларации приложите документы, которые по закону должны к ней идти. Их тоже можно подать в электронной форме.
Порядок действий
- Определите, какие декларации и уведомления относятся к вашему режиму и операциям за период.
- Сверьте сроки: 25 апреля для УСН, 25-е число после квартала для НДС, 20-е число после квартала регистрации для нового ИП.
- Выберите способ. Для НДС — только электронно. Для уведомлений — личный кабинет или бумага.
- Подпишите документ: квалифицированной подписью для деклараций, неквалифицированной — для уведомления через личный кабинет.
- Отправьте и сохраните квитанцию о приёме.
- Оплатите налог в сроки: по НДС — долями до 28-го числа трёх следующих месяцев.
Ошибки и последствия
Частая ошибка — отправить декларацию по НДС на бумаге. Такой отчёт не считается поданным.
Вторая ошибка — сдать отчётность без действующей подписи. Файл не пройдёт проверку, а срок уже идёт.
Третья — забыть про уведомление об исчисленных суммах. Тогда налоговая не увидит, как распределить ваши платежи.
Четвёртая — пропустить срок для нового ИП. Декларация за квартал регистрации подаётся не позднее 20-го числа следующего месяца (ст. 80 НК РФ).
Пятая — не сохранить квитанцию. При споре доказать отправку будет нечем.
Частые вопросы
Можно ли ИП сдавать всю отчётность на бумаге?
Нет. Декларацию по НДС подают только в электронной форме. Бумажный вариант допустим для уведомлений об исчисленных суммах, если вы не обязаны отчитываться электронно (ст. 58 НК РФ).
Когда ИП сдаёт декларацию по УСН?
Не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ).
Какой подписью подписывать уведомление через личный кабинет?
Усиленной неквалифицированной электронной подписью, сформированной в установленном порядке (ст. 58 НК РФ). Для деклараций в электронной форме нужна квалифицированная подпись.
Что будет, если подать декларацию по НДС на бумаге?
Она не будет считаться поданной в установленной форме. Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.