Электронная налоговая отчетность — это сдача деклараций в налоговую инспекцию по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Для НДС это единственный допустимый способ. Декларация на бумаге в таком случае не считается представленной.
Кто обязан сдавать отчетность в электронной форме
По ст. 174 НК РФ декларацию по НДС представляют в электронной форме по установленному формату через оператора электронного документооборота. Бумажный вариант не принимается: по той же статье такая декларация не считается представленной.
По ст. 80 НК РФ декларации и расчеты подают в налоговый орган по месту учета по установленным форматам в электронной форме через оператора электронного документооборота. Это российская организация, которая соответствует требованиям налоговой службы.
Если вы на УСН и не платите НДС, у вас остается отчетность по налогу при УСН. Ее тоже удобнее и безопаснее сдавать в электронном виде: есть подтверждение отправки и квитанция о приеме.
Сроки, которые нужно держать в календаре
По декларации по УСН срок зависит от того, кто вы. Организации подают декларацию не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом. ИП — не позднее 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ).
По НДС декларацию подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех следующих месяцев.
Для вновь созданных организаций и вновь зарегистрированных ИП по ст. 80 НК РФ действует отдельный срок: не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором организация создана или ИП зарегистрирован.
Порядок действий: от выбора оператора до квитанции
- Выберите оператора электронного документооборота. Он должен быть российской организацией и соответствовать требованиям налоговой службы (ст. 80 НК РФ).
- Получите электронную подпись. Без нее отчетность не подписать и не отправить.
- Настройте рабочее место: установите программу для формирования и отправки отчетности, проверьте соединение с оператором.
- Заполните декларацию. По ст. 174 НК РФ в декларацию по НДС включают сведения из книги покупок и книги продаж.
- Отправьте файл в инспекцию по месту учета и дождитесь квитанции о приеме. По ст. 80 НК РФ налоговая обязана передать квитанцию при получении декларации по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет.
- Сохраните квитанцию. Это ваше доказательство, что декларация сдана вовремя.
Если отчетность подаете не вы, а бухгалтер на аутсорсе, доступ к отправке и квитанциям должен быть у вас. Так вы вовремя увидите, что декларация не ушла.
Ошибки, из-за которых отчетность считается несданной
Первая и самая дорогая — отправить НДС на бумаге. По ст. 174 НК РФ такая декларация не считается представленной, даже если вы ее физически привезли в инспекцию.
Вторая — отправить файл не по установленному формату. Формат задает налоговая служба, и программа оператора обновляет его регулярно. Устаревшая версия программы — частая причина отказа в приеме.
Третья — не дождаться квитанции. Отправка без подтверждения приема не равна сдаче. Проверяйте статус в личном кабинете или в программе оператора.
Четвертая — пропустить срок из-за технической неполадки. Сбой интернета или подписи не переносит срок. Отправляйте заранее, не в последний день.
Пятая — неверные данные в декларации по НДС. Если сведения из книги покупок и книги продаж не совпадают с тем, что видит налоговая, приходит требование пояснений. Отвечать нужно в электронной форме.
Что будет за нарушение сроков и формата
За непредставление декларации в срок наступает ответственность по НК РФ: штраф и блокировка счета — конкретный размер зависит от вашей ситуации, его лучше уточнить заранее. Если декларация по НДС подана на бумаге, она не считается представленной, а значит, срок считается пропущенным.
Отдельно учтите ставки, чтобы правильно заполнить декларацию. Базовая ставка УСН на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Уведомление об исчисленных суммах налогов и авансовых платежей ИП может подать в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. Документ подписывают усиленной неквалифицированной электронной подписью (ст. 58 НК РФ).
Как проверить, что все в порядке
Раз в квартал сверяйте список отправленных деклараций с календарем сроков. Убедитесь, что по каждой есть квитанция о приеме.
Проверьте, что программа и форматы обновлены до последней версии. Если оператор выпустил обновление, установите его до отправки.
Проверьте, что электронная подпись действует и не истекает в ближайший месяц. Просроченная подпись — это остановка отправки в самый неподходящий момент.
Частые вопросы
Можно ли сдать декларацию по НДС на бумаге?
Нет. По ст. 174 НК РФ декларацию по НДС подают в электронной форме через оператора электронного документооборота. Бумажная декларация не считается представленной.
В какой срок ИП на УСН сдает декларацию?
Не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Организации сдают не позднее 25 марта.
Что подтверждает, что декларация сдана?
Квитанция о приеме. По ст. 80 НК РФ налоговая передает ее при получении декларации по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет.
Когда платить НДС после сдачи декларации?
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.