Налоговый учет и отчетность — это набор деклараций и расчетов, которые бизнес сдает в налоговую, и порядок уплаты налогов по ним. Владельцу не нужно вести учет самому, но нужно понимать, какие документы и в какие сроки от него ждут. Ниже — что сдавать на УСН, как работает НДС и какие ошибки чаще всего приводят к проблемам.
Что такое налоговый учет простыми словами
Налоговый учет — это фиксация доходов, расходов и других показателей, из которых складывается сумма налога. Отчетность — это то, что вы показываете налоговой: декларации и отчеты. Учет ведется постоянно, отчетность сдается по итогам периода.
Для владельца это означает одно: у вас должен быть человек или сервис, который собирает первичные документы, считает налог и готовит декларации. Без этого невозможно ни сдать отчетность, ни подтвердить цифры, если налоговая их запросит.
Какие декларации сдает бизнес на УСН
На упрощенной системе налогоплательщик сдает декларацию по УСН по итогам года. Срок зависит от того, кто вы: организации подают декларацию не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом, ИП — не позднее 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ).
Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Это значит, что налог считается от суммы полученных доходов, а расходы в расчет не берутся. Если вы выбрали объект «доходы минус расходы», ставка и порядок расчета другие — уточните их по своей редакции закона и региональным правилам.
Отдельно стоит помнить про бухгалтерскую отчетность. Организации, у которых нет обязанности сдавать годовую бухгалтерскую отчетность в государственный информационный ресурс, представляют ее в налоговую не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (ст. 23 НК РФ). Исключения — случаи, когда организация не обязана вести бухгалтерский учет, а также религиозные организации и организации, которые сдают отчетность в Центральный банк.
НДС: когда появляется обязанность и как отчитываться
Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Если ваша деятельность попадает под НДС, декларацию нужно сдавать в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Бумажную декларацию налоговая не примет.
Налог платится не одной суммой, а равными долями. Платежи идут не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ). То есть после сдачи декларации у вас остается три платежных даты — их лучше сразу поставить в календарь.
Практический вывод: НДС требует дисциплины по документам. Счета-фактуры, книги покупок и продаж, корректные суммы — все это нужно собирать в течение квартала, а не в последнюю неделю перед сдачей.
Порядок действий: что сделать владельцу
- Определите свою систему налогообложения и объект. От этого зависит, какую декларацию вы сдаете и по какой ставке платите налог.
- Составьте календарь сроков. Внесите в него даты сдачи деклараций и даты платежей — по УСН и по НДС, если он у вас есть.
- Наладьте сбор первичных документов. Договоры, акты, платежные документы, счета-фактуры должны попадать к тому, кто ведет учет, сразу, а не через месяц.
- Проверяйте декларацию до отправки. Сверьте суммы доходов с выписками по счету и кассой, проверьте ставку и период.
- Платите налог по графику. Декларация и платеж — разные действия: сдать отчет вовремя и не заплатить налог означает получить долг.
Частые ошибки и последствия
Путаница в сроках. Организации и ИП сдают декларацию по УСН в разные даты: 25 марта и 25 апреля соответственно (ст. 346.23 НК РФ). Если пропустить срок, налоговая начисляет пени и может выписать штраф — точный размер зависит от ситуации, поэтому лучше не доводить до этого.
Бумажная декларация по НДС. По ст. 174 НК РФ декларация подается только в электронной форме. Документ на бумаге считается непредставленным, а значит, срок сорван.
Оплата НДС одной суммой. Налог платится равными долями в три платежа не позднее 28-го числа каждого из трех следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). Один крупный платеж не заменяет этот график: по оставшимся долям образуется задолженность.
Забыли про бухгалтерскую отчетность. Организация может быть обязана сдать годовую бухгалтерскую отчетность в налоговую не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (ст. 23 НК РФ). Это отдельная обязанность, она не закрывается сдачей декларации по УСН.
Неверная ставка. Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ), общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Если применить не ту ставку, декларация окажется недостоверной, и ее придется уточнять.
Последствия ошибок одинаковы: пени за просрочку платежа, штраф за непредставленную или недостоверную отчетность, блокировка счета при длительном молчании. Исправлять это дороже, чем сдавать вовремя.
Частые вопросы
Когда ИП на УСН сдает декларацию?
Не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). У организаций срок раньше — 25 марта.
Можно ли сдать декларацию по НДС на бумаге?
Нет. Декларация подается в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Как платить НДС после сдачи декларации?
Равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ). Три отдельных платежа, а не один.
Нужно ли организации сдавать бухгалтерскую отчетность, если она на УСН?
Если у организации нет обязанности представлять отчетность в государственный информационный ресурс, она сдает годовую бухгалтерскую отчетность в налоговую не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (ст. 23 НК РФ). Есть исключения, когда организация не обязана вести бухгалтерский учет.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.