Отчетность за 3 квартал сдают в октябре. Декларацию по НДС — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Сведения о доходах физлиц — тоже не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Дальше разберем, что именно и когда нужно сдать вашей компании.
Какие отчеты приходятся на 3 квартал
Третий квартал — это июль, август и сентябрь. Отчетность по его итогам вы сдаете осенью, в октябре. Набор документов зависит от системы налогообложения и от того, есть ли у вас сотрудники.
По НДС декларацию подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). То есть крайний срок за 3 квартал — 25 октября. Это касается компаний и ИП, у которых есть обязанность по НДС.
Если вы налоговый агент по НДФЛ, сведения о доходах физлиц за первый квартал, полугодие и девять месяцев подаются не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим периодом (ст. 230 НК РФ). За 3 квартал это тоже 25 октября.
По налогу на прибыль декларации за отчетные периоды сдают не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода (ст. 289 НК РФ). За 9 месяцев крайний срок — 25 октября. Годовую декларацию подают не позднее 25 марта следующего года.
По УСН промежуточной отчетности нет. Декларацию по УСН организации подают не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). За 3 квартал декларацию по УСН не сдают.
Сроки в календаре: что и когда
Соберите для себя простую таблицу сроков. Так вы не пропустите дату и не будете вспоминать о ней в последний день.
25 октября — декларация по НДС за 3 квартал, сведения о доходах физлиц за девять месяцев, декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев. Это общий ориентир по нормам ст. 174, ст. 230 и ст. 289 НК РФ.
28 октября, 28 ноября и 28 декабря — НДС платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). То есть налог за 3 квартал вы перечисляете тремя платежами после сдачи декларации.
25 марта следующего года — декларация по налогу на прибыль за год и декларация по УСН для организаций. 25 апреля — декларация по УСН для ИП. 25 февраля — сведения о доходах физлиц за год (ст. 230 НК РФ).
Если крайняя дата выпадает на выходной, ориентируйтесь на правила переноса сроков. Проверяйте актуальный календарь перед каждым платежом.
Порядок действий: от данных до отправки
Начните с проверки первичных документов за июль, август и сентябрь. Сверьте выручку, счета-фактуры, книги покупок и продаж, выплаты сотрудникам. Ошибки в этих данных потом дорого исправлять.
Затем рассчитайте налоги. По НДС общая ставка 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). По УСН базовая ставка 6 % на объекте «доходы» (ст. 346.20 НК РФ). Проверьте, не применяете ли вы пониженную ставку по региональному закону.
Сформируйте декларации и проверьте контрольные соотношения. Декларацию по НДС отправьте в электронной форме через оператора. Бумажную декларацию по НДС налоговая не примет.
Сохраните подтверждение отправки и квитанцию о приеме. Эти документы понадобятся, если возникнет спор о дате сдачи. После сдачи запланируйте платежи по НДС на 28-е число каждого месяца.
Ошибки, которые дорого стоят
Первая ошибка — путать срок сдачи декларации и срок уплаты налога. По НДС это разные даты: декларация до 25-го, а платежи до 28-го числа трех следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). Оплата «как получится» приводит к пеням.
Вторая ошибка — сдавать НДС на бумаге. Декларация по НДС подается только в электронной форме. Бумажный вариант считается непредставленным.
Третья ошибка — забыть про сведения о доходах физлиц. Многие помнят про квартальные декларации, но пропускают отчетность как налоговый агент по НДФЛ. А срок тот же — 25-е число месяца, следующего за периодом (ст. 230 НК РФ).
Четвертая ошибка — считать, что по УСН нужно отчитываться каждый квартал. Промежуточной декларации по УСН нет. Годовая декларация подается по ст. 346.23 НК РФ в марте или апреле.
Пятая ошибка — не проверять данные перед отправкой. Исправлять декларацию после сдачи сложнее: придется подавать уточненную и доплачивать налог с пенями.
Последствия опоздания
За непредставление декларации в срок налоговая может оштрафовать и заблокировать счет. Точный размер штрафа и порядок блокировки зависят от нормы, которую применит инспекция. Если нужной статьи нет под рукой, уточните последствия по своей ситуации до того, как пропустить срок.
Опоздание с уплатой налога означает пени за каждый день просрочки. По НДС просрочка хотя бы одного из трех платежей уже дает пени. При длительной неуплате инспекция может взыскать сумму за счет денег на счетах.
Отдельно учтите: если вы опоздали с декларацией по НДС, инспекция может приостановить операции по счетам. Восстановить работу получится только после сдачи отчетности.
Не ждите письма из налоговой. Проверьте свои сроки заранее и закройте квартал спокойно.
Частые вопросы
Когда сдавать декларацию по НДС за 3 квартал?
Не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). За 3 квартал это 25 октября. Декларация подается только в электронной форме.
Нужно ли сдавать декларацию по УСН за 3 квартал?
Нет. По УСН промежуточной отчетности нет. Организации подают декларацию не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля следующего года (ст. 346.23 НК РФ).
Когда платить НДС за 3 квартал?
Равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). То есть тремя платежами после сдачи декларации.
Какой срок у отчета о доходах сотрудников за 3 квартал?
Не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (ст. 230 НК РФ). За девять месяцев — 25 октября. Годовой отчет сдают не позднее 25 февраля.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.