Уведомление по УСН — это заявление о переходе на упрощённую систему. Если ИП его не подал, налоги по умолчанию считаются по общей системе: НДФЛ и НДС. Исправить ситуацию можно, но действовать нужно быстро и с документами на руках.
Что именно вы не подали
Речь идёт о двух разных уведомлениях, и путать их нельзя. Первое — уведомление о переходе на УСН. Его подают, чтобы начать применять упрощёнку: при регистрации ИП или заранее, чтобы перейти с нового года. Второе — уведомление об исчисленных суммах налогов и авансовых платежей. Его подают уже на УСН, чтобы налоговая правильно разнесла платежи по единому налоговому счёту.
Если вы не подали первое уведомление, вы не на УСН. Если не подали второе, вы на УСН, но налоговая может не увидеть, за что вы заплатили. Последствия у этих ситуаций разные, и разбираться нужно по очереди.
Если не подано уведомление о переходе на УСН
По умолчанию ИП работает на общей системе налогообложения. Это значит, что с доходов от бизнеса нужно платить НДФЛ, а с операций — НДС. С 1 января 2026 года общая ставка НДС составляет 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Для небольшого бизнеса это тяжёлая нагрузка, особенно если цены в договорах уже зафиксированы без налога.
Вернуться на УСН можно, но не в любой момент. Подать уведомление задним числом нельзя. Переход оформляют с начала нового календарного года, поэтому определиться и подать документ нужно заранее, до конца текущего года. Если срок пропущен, следующий шанс — только через год.
Есть исключение для тех, кто только зарегистрировался. Вновь зарегистрированный ИП вправе подать уведомление о переходе на УСН вместе с документами на регистрацию или в течение установленного срока после неё. Если этот момент упущен, ИП попадает на общую систему до конца года.
Пока вы на общей системе, отчитываться нужно по НДФЛ и НДС. Это больше отчётности, больше расчётов и выше риск ошибок. Если вы уже выставляли счета клиентам без НДС, налог придётся начислить сверху или выделить из суммы — в зависимости от условий договора.
Если не подано уведомление об исчисленных суммах
Это уведомление нужно для уплаты налогов через единый налоговый счёт. В нём вы указываете, сколько и какого налога начислили. Без него деньги на счёте лежат общей суммой, и налоговая не знает, куда их отнести.
Если уведомление не подано или заполнено с ошибками, налоговая может посчитать его непредставленным полностью или частично. Об этом налогоплательщика уведомляют в электронной форме не позднее дня, следующего за днём получения документа (ст. 58 НК РФ). На бумаге сообщение направят заказным письмом не позднее 10 дней, если доступ к личному кабинету отсутствует или прекращён.
Чем это грозит на практике. Сумма на счёте может уйти в счёт других долгов, а по вашему налогу образуется недоимка. Дальше — пени и требования от налоговой. Поэтому уведомление об исчисленных суммах подавайте к каждому сроку уплаты, даже если сумма к уплате нулевая.
Какие ставки и лимиты действуют в 2026 году
На УСН с объектом «доходы» базовая ставка — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Регионы могут её снижать, поэтому проверьте ставку своего субъекта.
С 2026 года у бизнеса на УСН появилась обязанность по НДС, но с освобождением. Организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Порог будет снижаться: 15 млн рублей за 2029 год, 10 млн рублей за 2030 год и последующие годы.
Если доходы выше, можно применять специальные ставки. Ставка 5 % действует при доходах до 250 млн рублей, ставка 7 % — при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Если в течение года доходы превысили порог, право на ставку 5 % утрачивается, и налог нужно пересчитать.
Следите за лимитами в течение года, а не только в декабре. Превышение порога в середине года меняет расчёт НДС с начала налогового периода по УСН.
Сроки отчётности, которые нельзя пропускать
Декларацию по УСН организации подают не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Пропуск срока — это не только штраф, но и риск блокировки счёта.
Авансовые платежи по УСН платят в течение года. К каждому платежу подавайте уведомление об исчисленных суммах, иначе деньги не зачтутся в счёт налога. Проверяйте, что суммы в уведомлении совпадают с расчётом, — расхождения налоговая отслеживает по контрольным соотношениям.
Если вы совмещаете УСН с другими режимами или платите страховые взносы, уведомлений будет несколько. Ведите календарь платежей и отмечайте, по какому налогу что подано.
Как исправить ситуацию: пошагово
Шаг первый — определите, какое именно уведомление не подано. Откройте личный кабинет налогоплательщика и посмотрите, на какой системе вы числитесь. Если в данных стоит общая система, а вы считали себя на УСН, это первая проблема.
Шаг второй — восстановите документы. Соберите договоры, счета, акты, выписки по счёту за весь период. Нужно понять реальный доход и операции, облагаемые НДС.
Шаг третий — подайте уведомление о переходе на УСН с начала следующего года. Сделать это нужно до конца текущего года. Одновременно посчитайте налоги по общей системе за текущий год, чтобы не получить неожиданное требование.
Шаг четвёртый — наладьте подачу уведомлений об исчисленных суммах. Делайте это к каждому сроку уплаты налога и взносов. Сохраняйте подтверждения отправки.
Шаг пятый — проверьте расчёты с налоговой. Закажите сверку единого налогового счёта и убедитесь, что платежи разнесены правильно. Ошибки лучше исправлять до того, как придёт требование.
Частые вопросы
Можно ли подать уведомление о переходе на УСН задним числом?
Нет. Переход оформляют с начала нового календарного года, поэтому уведомление подают заранее, до конца текущего года. Для вновь зарегистрированных ИП действует отдельный срок — сразу при регистрации или в установленный период после неё.
Что будет, если не подавать уведомление об исчисленных суммах?
Налоговая может посчитать его непредставленным полностью или частично и сообщить об этом (ст. 58 НК РФ). Деньги на счёте не зачтутся в счёт налога, появится недоимка, пени и требования.
Я на УСН, но доходы выросли. Когда возникает НДС?
Освобождение действует при доходах до 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Выше этого порога можно применять ставку 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ).
Когда ИП сдаёт декларацию по УСН?
Не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Организации сдают её раньше — до 25 марта.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».