Перейти на УСН можно с начала календарного года, если подать уведомление не позднее 31 декабря предыдущего года. Форма — уведомление о переходе на упрощённую систему налогообложения. В нём вы указываете выбранный объект налогообложения, а организациям нужно ещё отразить балансовую стоимость основных средств и размер доходов на 1 октября.
Кто и когда подаёт уведомление
Уведомление подают организации по месту нахождения и ИП по месту жительства. Срок — не позднее 31 декабря года, предшествующего переходу (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Если вы хотите работать на УСН с 2027 года, уведомление нужно подать до 31 декабря 2026 года.
Для новых организаций и ИП правило другое. Они вправе применять УСН с даты постановки на учёт, указанной в выписке из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ст. 346.13 НК РФ). Уведомление подаётся после регистрации, а не заранее.
Что указать в уведомлении
В уведомлении обязательно указывается выбранный объект налогообложения: «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов» (ст. 346.14 НК РФ). Этот выбор влияет на ставку и на то, какие расходы вы сможете учесть.
Организации дополнительно указывают балансовую стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего переходу (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Эти данные нужны налоговой, чтобы проверить, проходите ли вы по ограничениям для УСН.
Кому откажут в переходе
УСН недоступна, если вы не соответствуете требованиям п. 3 ст. 346.12 НК РФ. Среди них — вид деятельности, доля участия других организаций, стоимость основных средств. Если на 1 октября вы не проходите хотя бы по одному условию, налоговая не согласует переход.
Есть и обратное правило. Если по итогам года вы перестали соответствовать отдельным требованиям, вы вправе продолжать применять УСН в следующем налоговом периоде (п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ). То есть разовый выход за рамки не всегда означает потерю режима.
НДС на УСН: что изменилось с 2026 года
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Но на УСН от НДС освобождаются те, чьи доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Порог будет снижаться: 15 млн рублей за 2029 год и 10 млн рублей за 2030 год и далее.
Если доходы выше, вы можете применять пониженные ставки: 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Это стоит учесть при выборе режима: переход на УСН не всегда избавляет от НДС.
Как сменить режим и вернуться обратно
Перейти с УСН на другой режим можно с начала календарного года. Уведомить налоговую нужно не позднее 15 января года, в котором вы планируете работать на ином режиме (п. 6 ст. 346.13 НК РФ). Если нарушить срок, придётся остаться на УСН до конца года.
Вернуться на УСН после утраты права можно не ранее чем через один год (п. 7 ст. 346.13 НК РФ). Если вы прекратили деятельность на УСН, сообщите об этом в налоговую не позднее 15 дней со дня прекращения (п. 8 ст. 346.13 НК РФ).
Частые вопросы
Можно ли подать уведомление о переходе на УСН позже 31 декабря?
Нет. Срок — не позднее 31 декабря предыдущего года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Опоздание означает, что на УСН вы сможете перейти только с начала следующего года.
Что будет, если не указать объект налогообложения?
Уведомление должно содержать выбранный объект (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Без него налоговая не сможет корректно поставить вас на учёт по УСН, поэтому проверьте заполнение до отправки.
Обязательно ли платить НДС, если я на УСН?
Не всегда. При доходах в пределах порога вы освобождены от НДС (ст. 145 НК РФ). При превышении применяются ставки 5 % или 7 % в зависимости от размера доходов (п. 8 ст. 164 НК РФ).
Можно ли вернуться на УСН, если я её уже применял и ушёл?
Да, но не раньше чем через год после утраты права на УСН (п. 7 ст. 346.13 НК РФ). Планируйте возврат заранее, чтобы не потерять год.
Услуга по теме: Переход на УСН или патент, снятие с них.