Перейти на УСН индивидуальный предприниматель может, подав в налоговую уведомление. Если вы меняете режим со следующего года, уведомление нужно направить не позднее 31 декабря текущего года. Если вы только зарегистрировались как ИП, срок другой — 30 календарных дней с даты постановки на учёт.
Кому подходит этот порядок
Уведомление — единственный документ, которым ИП заявляет о желании работать на УСН. Согласия налоговой не требуется: вы сообщаете о переходе, а инспекция ставит вас на учёт как плательщика УСН.
Есть отдельное правило для тех, кто в декабре 2025 года применял патент и получил доход за 2025 год больше 20 млн рублей. Такие ИП могли уведомить налоговую о переходе на УСН с 1 января 2026 года не позднее 1 июня 2026 года. Этот срок уже прошёл, поэтому сейчас он актуален только как справка.
Сроки подачи уведомления
Для действующего ИП, который планирует сменить режим, срок один — не позднее 31 декабря года, предшествующего переходу. То есть чтобы работать на УСН с 2026 года, уведомление нужно было подать до 31 декабря 2025 года.
Для нового ИП срок считается от даты постановки на учёт в налоговом органе — 30 календарных дней. В этот период вы вправе уведомить инспекцию о переходе на УСН. Если уложились, считаетесь плательщиком УСН с даты постановки на учёт.
Если срок пропущен, перейти на УСН с нужной даты не получится. Придётся ждать следующего календарного года и подавать уведомление до 31 декабря.
Что указать в уведомлении
В уведомлении ИП указывает выбранный объект налогообложения. Вариантов два: доходы или доходы, уменьшенные на расходы. Этот выбор влияет на ставку и на то, какие расходы вы сможете учесть.
Организации дополнительно указывают балансовую стоимость основных средств и размер доходов на 1 октября предшествующего года. Для ИП таких требований в норме нет.
Подать уведомление можно через личный кабинет налогоплательщика, по почте или лично в инспекцию. Сохраните подтверждение отправки: оно пригодится, если возникнет спор о дате подачи.
НДС и лимиты доходов в 2026 году
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Но на УСН от НДС освобождаются те, чьи доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы. Порог будет снижаться: 15 млн рублей за 2029 год, 10 млн рублей за 2030 год и последующие годы (ст. 145 НК РФ).
Если доход выше, на УСН можно применять пониженные ставки НДС: 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Это стоит учесть ещё на этапе выбора режима: при растущей выручке нагрузка по НДС появится.
Ошибки и последствия
Первая ошибка — пропустить 31 декабря. Уведомление, поданное в январе, на переход с начала года не действует. Вы останетесь на прежнем режиме до следующего года.
Вторая — неверно указать объект налогообложения. Менять его в течение года нельзя, поэтому просчёт обернётся лишним налогом на целый год.
Третья — забыть про лимиты. Если доход превысит порог освобождения от НДС, придётся платить НДС по пониженной или общей ставке. Проверяйте выручку заранее.
Четвёртая — нарушить порядок при прекращении деятельности. Если вы прекращаете деятельность на УСН, уведомить инспекцию нужно не позднее 15 дней со дня прекращения. Пропуск срока — повод для вопросов от налоговой.
И ещё одно: если вы уже уходили с УСН на другой режим, вернуться обратно можно не ранее чем через один год после утраты права на УСН. Это ограничение из ст. 346.13 НК РФ.
Частые вопросы
Можно ли подать уведомление о переходе на УСН позже 31 декабря?
Нет. Для действующего ИП срок — не позднее 31 декабря года, предшествующего переходу. Опоздание означает, что на УСН вы перейдёте только со следующего года.
В какой срок уведомить налоговую, если я только зарегистрировал ИП?
Не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учёт. Тогда вы считаетесь плательщиком УСН с даты регистрации.
Можно ли поменять объект налогообложения после подачи уведомления?
В течение года — нет. Объект выбирается в уведомлении и действует весь год, поэтому решение стоит взвесить до подачи.
Что будет, если доход превысит порог освобождения от НДС?
Освобождение перестанет действовать. На УСН можно будет применять пониженные ставки НДС — 5 % или 7 % — в зависимости от размера дохода (п. 8 ст. 164 НК РФ).
Услуга по теме: Переход на УСН или патент, снятие с них.