Заявление на УСН (официально — уведомление) подают не позднее 31 декабря года, предшествующего году перехода. Хотите работать на УСН с 2027 года — отправьте уведомление в налоговую до 31 декабря 2026 года. В уведомлении укажите выбранный объект налогообложения, а организации — ещё балансовую стоимость основных средств и размер доходов на 1 октября (ст. 346.13 НК РФ).
До какого числа подают заявление на УСН
Крайний срок — 31 декабря. Он не переносится на будни и не зависит от того, выходной это день или нет. Если 31 декабря выпадает на выходной, подайте уведомление заранее, чтобы не зависеть от работы отделения и каналов связи.
Уведомление направляют в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Подать можно лично, через представителя по доверенности или в электронном виде. Сохраните подтверждение отправки: оно пригодится, если возникнет спор о дате.
Заявление «на будущее» за два года вперёд не работает. Уведомление относится к конкретному году перехода. Если передумали, до 31 декабря можно подать новое уведомление с другим объектом или отказаться от перехода.
Для только что зарегистрированных компаний и ИП действует отдельное правило: уведомление подаётся вместе с документами на регистрацию или в срок, установленный для вновь зарегистрированных налогоплательщиков. Правило 31 декабря касается тех, кто уже работает.
Что написать в заявлении
Главное поле — объект налогообложения: «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов». Выбор делаете сами, и в течение года его не меняют. Сменить объект можно только с начала следующего налогового периода, уведомив налоговую до 31 декабря года, предшествующего году изменения (ст. 346.14 НК РФ).
Организации указывают балансовую стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего переходу. По этим данным налоговая проверяет, проходите ли вы по условиям УСН.
Перед подачей проверьте, что у вас вообще есть право на УСН. Есть ограничения по видам деятельности, доле участия других организаций, стоимости основных средств и численности. Если хотя бы одно условие не выполняется, налоговая не подтвердит переход, и вы останетесь на общем режиме.
НДС при переходе в 2026 году
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). На УСН вы освобождаетесь от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Дальше порог снижается: 15 млн рублей за 2029 год и 10 млн рублей за 2030 год и последующие годы.
Если доходы выше, на УСН можно применять ставку 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Это не освобождение, а пониженная ставка: НДС придётся считать и платить.
Посчитайте заранее, что выгоднее — общий режим с 22 % и вычетами по входящему НДС или УСН с пониженной ставкой. Если покупатели работают с НДС и им важен входящий налог, переход может ухудшить условия сделок.
Переход с УСН и обратно
Если вы уже на УСН и хотите сменить объект налогообложения, уведомите налоговую до 31 декабря. С нового года будет действовать новый объект.
Уйти с УСН на другой режим можно только с начала календарного года. Уведомить налоговую нужно не позднее 15 января года, в котором планируете перейти на иной режим (ст. 346.13 НК РФ).
Тот, кто утратил право на УСН, может вернуться на неё не ранее чем через один год после утраты права (ст. 346.13 НК РФ). Планируйте режим заранее, чтобы не потерять год.
Ошибки и последствия
Пропуск 31 декабря — самая частая ошибка. Уведомление не подано вовремя — с нового года вы остаётесь на прежнем режиме. Автоматически на УСН никто не переведёт.
Неверный объект налогообложения исправить задним числом нельзя. Придётся ждать следующего года.
Непроверенные лимиты и ограничения приводят к отказу. Проверьте доходы, стоимость основных средств и численность до подачи уведомления.
Если вы прекратили деятельность на УСН, уведомите налоговую не позднее 15 дней со дня прекращения (ст. 346.13 НК РФ). Декларацию в этом случае подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения (ст. 346.23 НК РФ). Если утратили право на УСН в течение года — декларация подаётся не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом утраты права.
Частые вопросы
До какого числа подать заявление на УСН, чтобы перейти с 2027 года?
Не позднее 31 декабря 2026 года. Уведомление подаётся в налоговую по месту нахождения организации или месту жительства ИП.
Можно ли подать заявление на УСН после 31 декабря?
Нет. Пропуск срока означает, что с нового года вы остаётесь на прежнем режиме налогообложения.
Что будет, если в заявлении не указать объект налогообложения?
Уведомление должно содержать выбранный объект. Без него налоговая не сможет корректно перевести вас на УСН, и переход не состоится.
Можно ли поменять объект налогообложения после перехода на УСН?
Да, но только с начала следующего налогового периода. Уведомить налоговую нужно до 31 декабря года, предшествующего году изменения (ст. 346.14 НК РФ).
Услуга по теме: Переход на УСН или патент, снятие с них.