Уведомление о переходе на УСН — это форма, которую налоговая принимает от вас, чтобы вы начали применять упрощённую систему с нового календарного года. Отдельного бланка, который выдаёт инспекция, нет: уведомление вы заполняете сами и подаёте в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Подать его нужно не позднее 31 декабря года, предшествующего переходу (ст. 346.13 НК РФ).
Что это за документ и где его взять
Уведомление — это ваше заявление о добровольном переходе на УСН. Его не нужно получать в налоговой: форму вы берёте в справочно-правовой системе, на сайте ФНС или у бухгалтера, который вас ведёт. Главное — заполнить её по действующим правилам и уложиться в срок.
В уведомлении вы указываете выбранный объект налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». Организации дополнительно указывают балансовую стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего переходу (ст. 346.13 НК РФ). Индивидуальные предприниматели эти сведения не подают.
Если вы только регистрируете бизнес, уведомление подаётся вместе с документами на регистрацию или в течение срока, установленного для вновь созданных организаций и ИП. В этом случае вы применяете УСН с даты постановки на учёт в налоговом органе (ст. 346.13 НК РФ).
Куда и когда подавать
Срок один: не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего году, с которого вы переходите на УСН (ст. 346.13 НК РФ). Если вы решили перейти с 2027 года, уведомление должно быть у налоговой до 31 декабря 2026 года. Опоздали — весь следующий год работаете на прежнем режиме.
Подать документ можно несколькими способами: лично в инспекцию, через представителя по доверенности, почтой с описью вложения или в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. При электронной подаче нужна усиленная квалифицированная электронная подпись.
Налоговый орган — по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Если вы сменили адрес, подавайте туда, где стоите на учёте на момент подачи.
Какие лимиты действуют при переходе
Перейти на УСН можно, если по итогам девяти месяцев года, предшествующего переходу, доходы не превысили лимит, установленный для перехода. Если лимит превышен, налоговая уведомление не примет, и вы останетесь на общей системе.
Отдельно учтите порог по НДС. Организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). С 2029 года порог снижается до 15 млн рублей, с 2030 года и далее — до 10 млн рублей. Если ваши доходы выше, вы платите НДС: по общей ставке 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ) либо по ставке 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ).
Частые ошибки при заполнении
Первая ошибка — неверно указанный объект налогообложения. Менять его в течение года нельзя, поэтому решение принимайте до подачи. Если сомневаетесь, посчитайте налоговую нагрузку на оба варианта заранее.
Вторая ошибка — пропуск обязательных сведений для организаций. Отсутствие данных о балансовой стоимости основных средств и доходах на 1 октября может привести к отказу. Проверьте цифры по бухгалтерской отчётности, а не по памяти.
Третья ошибка — подача не в свою инспекцию. Уведомление, отправленное не по месту учёта, считается неподанным, и срок будет упущен. Проверьте адрес в выписке из ЕГРЮЛ или ЕГРИП.
Четвёртая ошибка — расчёт на то, что налоговая напомнит о сроке. Никаких уведомлений о необходимости подать заявление не приходит. Ответственность за переход лежит на вас.
Последствия пропуска срока и отказа
Если вы не подали уведомление вовремя, автоматического перехода не будет. Вы продолжите применять прежний режим и платить налоги по его правилам — как минимум до конца следующего года. Для многих это означает НДС, налог на прибыль или НДФЛ вместо одного налога по УСН.
Если налоговая отказала, у вас есть право устранить причину и подать документ заново, но только в пределах установленного срока. После 31 декабря исправить ситуацию на следующий год уже нельзя.
Отказаться от УСН добровольно можно только с начала нового календарного года, подав уведомление до 31 декабря. В середине года сменить режим по своему желанию нельзя, кроме случаев утраты права на УСН из-за превышения лимитов.
Частые вопросы
Где взять бланк уведомления о переходе на УСН?
Бланк не выдаёт налоговая: его скачивают в справочно-правовой системе или на сайте ФНС. Заполняете сами и подаёте в инспекцию по месту учёта.
Можно ли подать уведомление после 31 декабря?
Нет. Срок — не позднее 31 декабря года, предшествующего переходу (ст. 346.13 НК РФ). После этой даты переход на УСН со следующего года невозможен.
Что будет, если не указать объект налогообложения?
Уведомление должно содержать выбранный объект: «доходы» или «доходы минус расходы» (ст. 346.13 НК РФ). Без этого сведения документ считается заполненным неверно, и налоговая может его не принять.
Нужно ли организациям указывать доходы и стоимость основных средств?
Да. Организации указывают балансовую стоимость основных средств и размер доходов на 1 октября года, предшествующего переходу (ст. 346.13 НК РФ). ИП эти данные не подают.
Услуга по теме: Переход на УСН или патент, снятие с них.