Годовая бухгалтерская отчетность — это итоговый комплект документов о финансах компании за год. Организации на общем режиме и на УСН сдают ее в налоговую инспекцию не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (ст. 23 НК РФ). Индивидуальные предприниматели бухгалтерскую отчетность не сдают, у них другая отчетность — налоговая.
Кто обязан сдавать отчетность
Обязанность касается организаций. Срок один для всех — три месяца после окончания отчетного года (ст. 23 НК РФ). Если вы владелец ООО, отчетность за год нужно подготовить и сдать в налоговую по месту нахождения организации.
Исключения прямо названы в норме. Организация не сдает отчетность, если по закону о бухучете не обязана его вести. Не сдают ее религиозные организации. Не сдают те, кто представляет годовую отчетность в Центральный банк Российской Федерации.
Если вы ИП, обязанность сдавать бухгалтерскую отчетность на вас не распространяется. Но налоговая отчетность по вашему режиму остается: например, декларация по УСН.
Что входит в комплект
Годовая отчетность — это не одна форма, а набор документов о результатах года. Точный состав зависит от того, ведете ли вы бухучет в полном объеме. Если сомневаетесь, проверьте, не попадаете ли вы под исключение из ст. 23 НК РФ.
Практический шаг: до конца года составьте список того, что у вас уже есть. Сверьте остатки по счетам, проверьте, все ли первичные документы подшиты. Отчетность собирается из данных учета, а не составляется заново в марте.
Сроки и куда сдавать
Срок сдачи — не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (ст. 23 НК РФ). Отчетность представляется в налоговый орган по месту нахождения организации.
Не путайте сроки разных отчетов. Декларация по УСН сдается отдельно: организации — не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Это налоговая декларация, а не бухгалтерская отчетность, и сроки у них разные.
Если вы плательщик НДС, у вас свой график. Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Порядок действий
Начните с проверки статуса. Определите, обязана ли ваша организация вести бухучет и сдавать отчетность. Если обязана — готовьте комплект к сроку в три месяца после окончания года.
Затем закройте год в учете. Сведите первичные документы, проверьте расчеты с контрагентами и сотрудниками. Ошибки, найденные до сдачи, исправить проще и дешевле, чем после.
После этого подготовьте отчетность и сдайте ее в налоговую по месту нахождения организации. Сохраните подтверждение приема. Если отчетность сдаете не вы, а подрядчик, получите от него копии и подтверждение сдачи.
Отдельно проверьте налоговые обязанности. По УСН базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). По НДС общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Эти ставки влияют на суммы в отчетности, поэтому сверьте расчеты до сдачи.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — путать бухгалтерскую отчетность с налоговой декларацией. Это разные документы, у них разные сроки. Пропуск срока по одному не закрывает обязанность по другому.
Вторая ошибка — считать, что ИП сдает бухгалтерскую отчетность. Это не так: обязанность по ст. 23 НК РФ установлена для организаций. Но налоговая отчетность ИП сдается в свои сроки, например декларация по УСН — не позднее 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ).
Третья ошибка — сдавать отчетность не в ту инспекцию. Подавать ее нужно в налоговый орган по месту нахождения организации. Проверьте адрес в документах до отправки.
Последствия пропуска срока — требования и проверки со стороны налогового органа. Налогоплательщик обязан выполнять законные требования об устранении нарушений и представлять документы для исчисления и уплаты налогов (ст. 23 НК РФ). Проще сдать вовремя, чем разбираться с последствиями.
Частые вопросы
Обязан ли ИП сдавать годовую бухгалтерскую отчетность?
Нет. Обязанность по ст. 23 НК РФ установлена для организаций. ИП сдает налоговую отчетность по своему режиму, например декларацию по УСН не позднее 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ).
В какой срок ООО сдает годовую бухгалтерскую отчетность?
Не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (ст. 23 НК РФ). Отчетность подается в налоговый орган по месту нахождения организации.
Можно ли не сдавать отчетность, если организация не ведет бухучет?
Да, норма прямо предусматривает исключение для случаев, когда организация не обязана вести бухгалтерский учет (ст. 23 НК РФ). Проверьте, попадаете ли вы под это исключение.
Совпадает ли срок отчетности со сроком декларации по УСН?
Нет. Декларация по УСН сдается организациями не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ). Это отдельный документ со своим сроком.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.