График сдачи отчетности — это список дат, к которым нужно сдать декларации и отчеты в налоговую. Для ООО и ИП набор документов и сроки различаются. Ниже — порядок действий и сроки, на которые стоит опираться при планировании.
Какие отчеты сдает ваш бизнес
Состав отчетности зависит от системы налогообложения и от того, есть ли у вас наемные работники. На УСН вы сдаете декларацию по этому налогу. Если вы работаете с НДС, добавляется декларация по НДС. Организации на общем режиме сдают еще и декларацию по налогу на прибыль.
Отдельная история — бухгалтерская отчетность. Организация, у которой нет обязанности представлять годовую бухгалтерскую отчетность в государственный информационный ресурс, сдает ее в налоговую по месту нахождения не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (ст. 23 НК РФ). Исключения — случаи, когда организация не обязана вести бухучет, а также религиозные организации и организации, которые отчитываются перед Центральным банком.
Проверьте свой список отчетов заранее. Если вы совмещаете режимы или у вас появился новый вид деятельности, набор документов меняется.
Сроки по УСН
Декларацию по УСН организации подают не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом. ИП — не позднее 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ). То есть за 2026 год ООО отчитается до 25 марта 2027 года, а ИП — до 25 апреля 2027 года.
Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Считать налог и платить авансы нужно в течение года, а декларация по итогам года фиксирует окончательные цифры.
Что сделать: сверьте доходы за год с книгой учета, проверьте уплаченные авансы и страховые взносы, затем заполните декларацию. Если доходы близки к лимитам, посчитайте налог заранее — по итогам года может выйти доплата.
Сроки по НДС
Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Бумажную декларацию налоговая не примет.
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). Например, за квартал, закончившийся в сентябре, декларация уходит до 25 октября, а платежи — до 28 октября, 28 ноября и 28 декабря.
Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Если вы на УСН и работаете с НДС, следите, чтобы счета-фактуры и книга продаж совпадали с декларацией. Расхождения — частая причина требований от налоговой.
Сроки по налогу на прибыль
Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 289 НК РФ). Внутри года отчетность зависит от того, как вы платите авансы: ежемесячно или поквартально.
Отчетный период — месяц, по итогам которого считается авансовый платеж (ст. 289 НК РФ). Если у организации есть обособленные подразделения, декларацию подают в налоговые органы по месту ее нахождения (ст. 289 НК РФ).
Что сделать: зафиксируйте в календаре даты авансов и годовой декларации. Просрочка даже по одному авансу создает пени.
Как выстроить работу с графиком
Заведите единый календарь отчетности на год. Внесите в него даты по каждому налогу, разнесите их по ответственным и поставьте напоминания за неделю до срока.
Собирайте документы заранее. Первичные документы, счета-фактуры и банковские выписки должны быть в порядке до начала подготовки декларации, иначе расчет придется переделывать.
Проверяйте сроки перед каждой сдачей. Даты зависят от календаря: если крайний срок выпадает на выходной, он переносится. Сверяйтесь с актуальным календарем, а не с прошлогодним.
Храните подтверждения отправки. По электронным декларациям сохраняйте квитанции о приеме — они доказывают, что отчет сдан вовремя.
Ошибки и последствия
Главная ошибка — сдавать отчетность в последний день. В этот момент перегружены и вы, и системы приема, а любая техническая заминка превращается в просрочку.
Вторая ошибка — путать сроки сдачи декларации и сроки уплаты налога. По НДС это разные даты: декларация до 25-го числа, платежи до 28-го (ст. 174 НК РФ). Оплата «вместе с декларацией» приводит к пеням.
Третья ошибка — не сдать бухгалтерскую отчетность, считая, что хватит налоговых деклараций. У организаций есть отдельная обязанность по годовой отчетности (ст. 23 НК РФ).
Последствия просрочки — пени за каждый день задержки платежа и штраф за несданную декларацию. Точные суммы зависят от вашей ситуации, поэтому считайте их по своей задолженности и срокам. Если декларация не сдана, налоговая может приостановить операции по счетам.
Частые вопросы
Когда сдавать декларацию по УСН за 2026 год?
ООО — не позднее 25 марта 2027 года, ИП — не позднее 25 апреля 2027 года (ст. 346.23 НК РФ).
Можно ли сдать декларацию по НДС на бумаге?
Нет. Декларацию по НДС подают только в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Когда платить НДС после сдачи декларации?
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Обязана ли организация сдавать бухгалтерскую отчетность, если сдает налоговые декларации?
Да, если у нее нет освобождения. Годовую бухгалтерскую отчетность представляют не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (ст. 23 НК РФ).
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.